Składki na ubezpieczenia społeczne potrafią uderzyć przedsiębiorcę po kieszeni. Na szczęście ci początkujący mogą skorzystać ze specjalnej ulgi, która drastycznie obniża ich wysokość. Z korzyści Małego ZUS Plus mogą skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy osiągnęli w poprzednim roku podatkowym przychody do kwoty 120 tys. zł.
Jeżeli osiągamy dostatecznie niskie przychody, to możemy drastycznie obniżyć nasze składki ZUS
Wysokość różnego rodzaju danin na rzecz państwa to jedna z poważniejszych barier w prowadzeniu działalności gospodarczej w Polsce. Nie chodzi nawet o podatki. Ciężarem są także różnego rodzaju składki, na przykład na ubezpieczenia społeczne. Czy można je jakimś sprytnym sposobem obniżyć? Jak najbardziej. Prawdę mówiąc, możemy je nawet wyeliminować zupełnie.
Rozwiązaniem, które pozwoli nam uzyskać zwolnienie ze wszystkich składek z wyjątkiem tej zdrowotnej, jest oczywiście Ulga na Start. Jak sama nazwa wskazuje, mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy dopiero rozpoczynają działalność gospodarczą. Obejmuje także tych, którzy wracają prowadzenia biznesu po co najmniej 60 miesiącach jej wyrejestrowania albo zawieszenia. Ograniczeniem jest forma jednoosobowej działalności albo spółki cywilnej.
Ulga na Start potrwa 6 miesięcy. Pytanie brzmi: co dalej? Następnie będziemy mogli skorzystać z 24 miesięcy preferencyjnych składek dla nowych przedsiębiorców. Naturalnym kolejnym krokiem jest stała ulga przewidziana dla mniejszych firm w postaci Małego ZUS Plus. Może się zresztą okazać, że nie jesteśmy świeżo upieczonym przedsiębiorcą. Akurat w tym przypadku również mamy dostęp do tej konkretnej ulgi.
Tym razem będziemy mogli obniżyć nasze składki na ubezpieczenia społeczne przez 36 miesięcy spośród następnych 60. Warunki dostępu do ulgi są jednak nieco bardziej restrykcyjne. Korzyści Małego ZUS Plus ominą przedstawicieli wolnych zawodów, artystów, twórców, wspólników spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o., przedsiębiorców prowadzących prywatną szkołę. Jak to zwykle z ulgami bywa, obejdą się smakiem także osoby na umowach B2B wykonujących dla byłego pracodawcy te same zadania co na rozwiązanej umowie o pracę.
Najważniejszym wymaganiem jest kryterium przychodowe. W poprzednim roku podatkowym możemy uzyskać co najwyżej 120 tys. zł. Powinniśmy także prowadzić firmę przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym. Formalności zbyt wiele nie ma. Musimy jednak zmieścić się w terminach. Na skorzystanie z Małego ZUS Plus mamy czas do końca stycznia danego roku. Jeśli akurat skończyliśmy korzystać z preferencyjnych składek ZUS, odwieszamy działalność gospodarczą albo zakładamy ją w ciągu roku, to zgłoszenia powinniśmy złożyć w ciągu 7 dni.
Składka emerytalna to nie przeszkoda, by cieszyć się z korzyści Małego ZUS Plus
Jakie dokładnie korzyści z Małego ZUS Plus osiągniemy? Nasz dochód będący podstawą oskładkowania liczymy według korzystniejszego algorytmu. Możemy się z nim zapoznać na rządowym portalu Biznes.gov.pl.
Nasz roczny dochód z działalności gospodarczej z poprzedniego roku kalendarzowego dzielimy przez liczbę dni prowadzenia jej przez nas. Jeśli nasza firma działała przez cały rok, to po prostu korzystamy z liczby dni w danym roku. Dla roku 2024 bierzemy liczbę 366, w 2025 r. będzie to 365. Następnym krokiem będzie pomnożenie wyniku przez 30 i zaokrąglenie go do pełnych groszy. Ryczałtowcy i przedsiębiorcy na karcie podatkowej ustalają dochód, dzieląc przychody na pół.
Kolejnym krokiem będzie porównanie uzyskanej przez nas kwoty z widełkami minimalnej i maksymalnej podstawy oskładkowania. Wynoszą one odpowiednio 30 proc. minimalnego wynagrodzenia i 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W najgorszym wypadku powinniśmy zapłacić składki ZUS niższe o ok. 46 proc. względem dużego ZUS.
Korzyści z Małego ZUS Plus wydają się wręcz oczywiste. Zastanawiać może jednak kwestia składki emerytalnej i rentowej. Teoretycznie to więcej pieniędzy w kieszeni przedsiębiorcy. Nie sposób jednak nie zauważyć, że to jedyne składki, których wysokość rzeczywiście przekłada się na jakieś korzyści dla ubezpieczonego. Im większy kapitał zgromadzimy dzięki naszym składkom emerytalnym, tym wyższe na starość dostaniemy świadczenie.
Załóżmy, że zależy nam na jak najwyższej emeryturze. Co teraz? Powinniśmy zagryźć zęby i zdecydować się na duży ZUS? Niekoniecznie. Z pomocą przychodzi nam art. 18c ust. 8 oraz 10.
8. Ubezpieczony, o którym mowa w ust. 1, może zadeklarować jako podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe kwotę wyższą niż podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ustalona zgodnie z niniejszym artykułem.
10. Ubezpieczony, o którym mowa w ust. 1, może zrezygnować z uprawnienia do ustalenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe zgodnie z niniejszym artykułem. Rezygnacja oznacza, że za miesiąc, w którym zrezygnował z uprawnienia, oraz pozostałe miesiące kalendarzowe do końca danego roku kalendarzowego ustala podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe na zasadach określonych w art. 18 ust. 8.
Jeżeli chcemy płacić możliwie wysoką składkę emerytalną, to możemy to zrobić. Wciąż uzyskamy pozostałe korzyści Małego ZUS Plus.
