Osoby, które w najbliższym czasie chciałyby przekazać darowiznę komuś spoza najbliższej rodziny, powinny – zwłaszcza jeśli suma jest znaczna – wstrzymać się z tym jeszcze kilka miesięcy. Chodzi o nowe przepisy, które zaczną obowiązywać od 1 lipca 2023 r.
Z darowizną lepiej wstrzymać się do lipca
Zgodnie z przepisami, darowizna dokonana w tzw. zerowej grupie podatkowej (należą do niej małżonkowie, rodzice, dzieci, wnuczkowie, dziadkowie, pasierbowie, rodzeństwo oraz ojczymowie i macochy) może być zwolniona z podatku. Konieczne jest jednak spełnienie dwóch dodatkowych warunków (udokumentowanie darowizny i głoszenie jej do US). Nie jest przy tym istotne, jaka jest kwota darowizny dokonana w zerowej grupie podatkowej.
W przypadku pozostałych grup podatkowych dużą rolę odgrywa natomiast kwota wolna od od podatku od spadków i darowizn. Jeśli darowizna mieści się w określonym limicie, zwolnienie z podatku – na analogicznych zasadach co w zerowej grupie podatkowej – również jest możliwe. Obecnie dla pierwszej grupy podatkowej limit wynosi 10 434 zł, dla drugiej – 7 878 zł, natomiast dla trzeciej – jedynie 5 308 zł. Dodatkowo należy pamiętać, że do limitu wlicza się wszystkie darowizny otrzymane od jednej osoby na przestrzeni ostatnich 5 lat podatkowych. Tym samym jeśli ktoś np. otrzymał darowiznę od partnera, z którym jest w związku nieformalnym (czyli tym samym – w obrębie trzeciej grupy podatkowej) na kwotę 3 tys. zł, a w kolejnym roku – na kolejne 3 tys. zł, to zapłata podatku od spadków i darowizn będzie konieczna.
Jest jednak i dobra wiadomość – rządzący postanowili wreszcie urealnić kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Nowe kwoty zaczną obowiązywać od 1 lipca 2023 r. – i z tego względu opłacalnym rozwiązaniem może być wstrzymanie się z przekazaniem darowizny. Dzięki temu nabywca może zostać zwolniony z konieczności zapłaty podatku. Wszystko zależy oczywiście od kwoty, która ma zostać przekazana drugiej osobie (i od tego, w ramach której grupy podatkowej zostanie dokonana darowizna).
Ile wyniesie nowa kwota wolna od podatku od spadków i darowizn?
Po zmianach w prawie będzie można w ramach darowizny (bez konieczności płacenia podatku od spadków i darowizn) przekazać odpowiednio:
- 36 120 zł w ramach pierwszej grupy podatkowej,
- 27 090 zł w ramach drugiej grupy podatkowej,
- 18 060 zł w ramach trzeciej grupy podatkowej.
Zmiana jest zatem znacząca, choć warto pamiętać o jeszcze jednej kwestii. Limity obowiązują również w przypadku darowizn od kilku osób; od 1 lipca, w ramach pierwszej grupy podatkowej, limit ten wyniesie 108 360 zł. W ramach drugiej grupy – 81 270 zł, a trzeciej – 54 180 zł. Tym samym ustawodawca podniósł limit kwoty wolnej od podatku również przy darowiźnie od większej grupy osób.
