Mogłoby się wydawać, że akurat małżonkowie nie muszą zgłaszać fiskusowi prezentów, które robią sobie wzajemnie. Nie do końca jest to jednak prawda; darowizna między małżonkami często musi zostać zgłoszona, jeśli obdarowany chce uniknąć opodatkowania.
Darowizna między małżonkami: czy trzeba ją zgłaszać?
W przypadku darowizny występuje obowiązek podatkowy; to, czy obdarowany będzie zwolniony z płacenia podatku od spadków i darowizny zależy m.in. od tego, do jakiej grupy podatkowej należy, czy otrzymana darowizna przekracza kwotę wolną oraz czy dopełnione zostały formalności związane ze zgłoszeniem darowizny.
Jak jest w przypadku darowizny między małżonkami? Po pierwsze – warto wspomnieć, że darowizna między małżonkami jest możliwa, jednak wątpliwości rodzi darowizna w przypadku ustroju wspólności majątkowej, gdy darowizna zostaje przekazana z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego ze współmałżonków – w niektórych sytuacja może to zostać odebrane za podział majątku wspólnego. Dodatkowo ruchy między majątkiem wspólnym a osobistym nie mogą pozostać w uszczerbku w stosunku do wierzycieli. Nie ma natomiast problemu, jeśli darowizna jest przekazywana między majątkiem osobistym jednego z małżonków, a majątkiem osobistym drugiego małżonka, czy między majątkiem osobistym jednego z współmałżonków a majątkiem wspólnym. Darowizna może też być bez przeszkód dokonywana między małżonkami, którzy zdecydowali się na ustrój rozdzielności majątkowej.
Czy jednak darowizna między małżonkami zawsze jest zwolniona z podatku? Zgodnie z przepisami małżonek należy do tzw. zerowej grupy podatkowej, co oznacza, że nie musi płacić podatku. Nadal konieczne jest jednak dopełnienie odpowiednich formalności – przynajmniej jeśli kwota darowizny przekroczyła kwotę wolną od podatku.
Zgłoszenie darowizny od małżonka: konieczne może być dopełnienie formalności
Jeśli wartość darowizny od osoby z zerowej grupy podatkowej nie przekroczy kwoty wolnej od podatku ustalonej dla tej grupy, obdarowany nie musi zgłaszać faktu otrzymania darowizny. Obecnie jeśli wartość darowizny otrzymanej od tej samej osoby z zerowej grupy podatkowej w ciągu ostatnich 5 lat nie przekracza kwoty 36 120 zł (kwota wolna została znacząco podwyższona od 1 lipca 2023 r.), to nie ma obowiązku zgłaszania darowizny do urzędu skarbowego. Jeśli jednak wartość otrzymanej darowizny przekracza tę kwotę, to konieczne jest już zgłoszenie tego skarbówce – w ciągu 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny. Oprócz tego, jeśli darowizna miała formę środków pieniężnych, potrzebne jest również należyte udokumentowanie darowizny – czyli potrzebny będzie dowód przekazania pieniędzy na rachunek płatniczy obdarowanego czy przekazem pocztowym.
