Do końca roku zostało już niewiele czasu. Rozliczając podatek za 2021 rok możemy go pomniejszyć korzystając z ulgi na IKZE. Taka możliwość jest od lat. Jednak po raz pierwszy osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą mają prawo do odrębnego limitu odliczeń i to znacznie wyższego niż pozostali. Ulga na IKZE pozwala zaoszczędzić nawet 3029 zł.
Ulga na IKZE
Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego mogą odliczyć od dochodu ci, którzy rozliczają się z fiskusem według skali podatkowej lub 19 proc. podatkiem liniowym. Prawo do odliczenia wpłat na IKZE mają też podatnicy, którzy rozliczają się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Wysokość ulgi jest ograniczona limitem. Od 2021 roku prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, twórcy, artyści, wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wspólnicy spółki jawnej, komandytowej i partnerskiej mogą skorzystać z limitu w wysokości 9466,20 zł. Jest to 1,8 przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce. Pozostali mają ograniczony limit do 1,2 tego wynagrodzenia i jest to w tym roku 6310,80 zł. Największą korzyść podatkową gwarantuje wpłata pełnej kwoty limitu. Wpłat na IKZE można dokonać jednorazowo lub w kilku ratach. Ważne, by zdążyć do 31 grudnia 2021 roku.
Korzyść podatkowa jest wymierna
Prowadzący działalność i rozliczający się według skali, jeśli wpłaci na IKZE maksymalną kwotę 9466,20 zł, a dochody ma opodatkowane stawką 17 proc. obniży podatek o 1609,25 zł. Przy stawce 32 proc. będzie to 3029 zł. Jeśli rozlicza się podatkiem liniowym (19 proc.) to obniży podatek do zapłaty o 1799 zł. Maksymalna korzyść podatkowa dla pozostałych osób przy stawce podatkowej 17 procent, wynosi 1073 zł. Przy stawce podatkowej 32 procent zyskamy 2019 zł. Warto też wiedzieć, że wspólne rozliczenie z małżonkiem daje prawo obu podatnikom do skorzystania z ulgi na IKZE.
Założyć IKZE możemy za pośrednictwem banków, domów maklerskich, firm ubezpieczeniowych czy funduszy inwestycyjnych. Decydując się na wpłatę, dobrze jest znać zasady wypłaty. Ponieważ, jak sama nazwa wskazuje jest to konto zabezpieczenia emerytalnego, to najkorzystniej jest wypłacić z IKZE pieniądze po 65 urodzinach. Kolejny warunek: trzeba zasilać swoje IKZE przez 5 lat. Nie musi to być 5 kolejnych lat. Można to zrobić wcześniej, ale wtedy trzeba będzie zapłacić podatek dochodowy w wysokości zależnej od skali, w jakiej rozlicza się podatnik.Wypłata w ciągu pierwszego roku jest obciążona jeszcze dodatkową opłatą.
Po zakończeniu oszczędzania, po 65 urodzinach, będziemy musieli zapłacić urzędowi skarbowemu 10 procentowy podatek od wypłacanej kwoty. Nie umniejsza to jednak atrakcyjności ulgi, która pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym zmniejszyć wysokość podatku dochodowego za 2021 rok.
