- Home -
- Firma -
- Kolejne problemy z JPK_VAT. Najpierw były kody GTU, teraz wątpliwości dotyczą transakcji z podmiotami powiązanymi i ich właściwego oznaczania
Kolejne problemy z JPK_VAT. Najpierw były kody GTU, teraz wątpliwości dotyczą transakcji z podmiotami powiązanymi i ich właściwego oznaczania
Już w przyszłym miesiącu przedsiębiorcy będą musieli po raz pierwszy wysłać nowy plik JPK_VAT. Jak można się jednak domyślać, pojawiają się kolejne problemy dotyczące nowego jednolitego pliku kontrolnego połączonego z deklaracją VAT. Tym razem chodzi o problem z wykazywaniem transakcji sprzedaży, jeśli występuje w niej podmiot powiązany. Obecnie, zgodnie z przepisami, przedsiębiorcy powinni wykazywać każdą taką sprzedaż - nawet jeśli jej wartość jest wręcz symboliczna.
Nowy plik JPK_VAT a transakcje powiązane. MF nie pomyślało o tym, by wprowadzić limit kwotowy
Nowy plik JPK_VAT od 1 listopada musi zawierać wszystkie transakcje powiązane (takie, w których występuje podmiot powiązany). Jeśli w transakcji sprzedaży występuje podmiot powiązany, to przedsiębiorca w strukturze JPK_V7 musi wskazać "1" przy symbolu "TP". Jeśli powiązania nie było, pole przy tym symbolu pozostawia się puste.
Zasadniczy problem polega jednak na tym, że z analizy przepisów wynika, że konieczne będzie wykazywanie i oznaczanie wszystkich takich transakcji, w których wystąpił podmiot powiązany. I to bez względu na ich ilość czy wartość poszczególnych z nich. Okazuje się zatem, że dotyczy to nawet transakcji o symbolicznej wartości.
Drugi problem dotyczy oceny, czy między nabywcą a dostawcą/usługodawcą występuje wspomniane powiązanie. A taka identyfikacja - i bez kwestii pliku JPK_VAT - budzi duże wątpliwości. Na gruncie ustawy o CIT (i analogicznie ustawy o PIT) należy uznać, że przez podmioty powiązane rozumie się:
- podmioty, z których jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot lub
- podmioty, na które wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot lub małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot lub
- spółkę, która nie ma osobowości prawnej oraz jej wspólników lub
- podatnika i jego zagraniczny zakład (a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej - spółkę kapitałową wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład).
Oceny należy zatem dokonać mając na uwadze powyższe kryteria, które jednak są stosunkowo nieostre.
Warto też zwrócić uwagę na kwestię powiązań rodzinnych. W tym przypadku przedsiębiorcy mogą mieć problem przede wszystkim z gromadzeniem i odpowiednio szybkim aktualizowaniem informacji o takich powiązaniach. Wszystkie opisane wyżej trudności sprawią, że przedsiębiorcy prawdopodobnie będą musieli zaangażować dodatkowe środki, by móc dopełnić wszystkich formalności. A i tak nie wiadomo, czy to wystarczy - i czy nie narażą się na kary za błędy w pliku JPK_VAT. Zwłaszcza, że to raczej nie będzie rodzaj błędu, do którego poprawienia będzie wzywał fiskus. Przy drobniejszych pomyłkach podatnik będzie mieć czas na korektę.
Plik JPK_VAT a transakcje powiązane: rządzący jak zwykle nie zadbali o doprecyzowanie przepisów
Kwestia raportowania i oznaczania transakcji powiązanych kodem TP to już kolejna, która wzbudza wątpliwości przedsiębiorców. Do tej pory największe budziła kwestia kodów GTU, w kwestii których MF wydało wprawdzie objaśnienia, chociaż trudno uznać je za pełne. Niestety - nic nie wskazuje na to, że rządzący cokolwiek zmienią w tej sprawie, co oznacza, że przedsiębiorcy będą musieli w praktyce przekonać się, jak do tej kwestii podchodzi fiskus.
zobacz więcej:
31.03.2026 12:28, Edyta Wara-Wąsowska
31.03.2026 11:46, Miłosz Magrzyk
31.03.2026 11:05, Marcin Szermański
31.03.2026 10:13, Edyta Wara-Wąsowska
31.03.2026 9:30, Rafał Chabasiński
31.03.2026 9:23, Jakub Kralka
31.03.2026 8:36, Rafał Chabasiński
31.03.2026 7:45, Miłosz Magrzyk
31.03.2026 7:02, Filip Dąbrowski
30.03.2026 16:41, Rafał Chabasiński
30.03.2026 16:02, Piotr Janus
30.03.2026 15:01, Rafał Chabasiński
30.03.2026 14:16, Marcin Szermański
30.03.2026 13:27, Rafał Chabasiński
30.03.2026 13:26, Jerzy Wilczek
30.03.2026 13:09, Aleksandra Smusz
30.03.2026 12:16, Edyta Wara-Wąsowska
30.03.2026 11:47, Mateusz Krakowski
30.03.2026 10:45, Mateusz Krakowski
30.03.2026 9:59, Aleksandra Smusz
30.03.2026 9:04, Marcin Szermański
30.03.2026 8:14, Rafał Chabasiński
30.03.2026 7:33, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 7:01, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 6:29, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 6:01, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 5:27, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 4:44, Mariusz Lewandowski
30.03.2026 4:16, Mariusz Lewandowski
