Home -
Podatki -
Skarbówka i sądy wciąż nie mogą się zdecydować komu przyznawać ulgę mieszkaniową przy spadku

Skarbówka i sądy wciąż nie mogą się zdecydować komu przyznawać ulgę mieszkaniową przy spadku

Ulga mieszkaniowa przy spadku to niezwykle ważna sprawa dla wszystkich dziedziczących. Jej zastosowanie pozwala bowiem zaoszczędzić na podatku całkiem pokaźną sumę. Wciąż jednak nie do końca wiadomo komu tak naprawdę przysługuje, a właściwie kogo z niej wykluczyć. Sądy i skarbówka mają w tej kwestii zupełnie odmienne zdanie.

Mariusz Nyka31.08.2022 15:38

Podatki

31.08.2022 15:38

Mariusz Nyka

redaktor

Nagłówki

Ulga mieszkaniowa – kto może na nią liczyć przy spadku?

Ulga mieszkaniowa to instytucja pozwalająca na nie wliczanie do podstawy opodatkowania czystej wartości lokalu lub budynku nabytego w drodze dziedziczenia, zapisu, czy polecenia testamentowego. Przywilej ten przysługuje jednak tylko do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m2 powierzchni użytkowej budynku lub lokalu. Z instytucji wszyscy korzystają bardzo chętnie, gdyż pozwala sporo zaoszczędzić. Katalog osób uprawnionych jest jednak zawężony.

Poza innymi wymogami różniącymi się w zależności od przynależności do danej grupy podatkowych, ustawodawca wyszczególnił też wspólne kryteria. Chodzi tu o stosowne obywatelstwo, brak statusu najemcy innego lokalu, a także wymóg zamieszkania w nabytej w drodze spadku nieruchomości przez okres 5 lat oraz zakaz jej zbycia w tym czasie. Poza tym, osoby chcące skorzystać z ulgi nie mogą być właścicielami innego budynku lub lokalu mieszkalnego.

To właśnie ta ostatnia kwestia budzi najwięcej wątpliwości. Otóż okazuje się, że od lat trudno jednoznacznie rozstrzygnąć, czy ulga przysługuje też współwłaścicielom takich nieruchomości. Skarbówka i sądy sprawę widzą zupełnie inaczej.

Skarbówka daje zielone światło także współwłaścicielom, więc korzystajmy

Temat powrócił przy ostatniej interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora KIS pod koniec czerwca. Na pytanie podatniczki czy w przypadku, gdy jest ona współwłaścicielem innej nieruchomości może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, odpowiedź brzmiała pozytywnie. Skarbówka od dawna uważa bowiem, że skoro w przepisach wprost nie jest mowa o współwłaścicielach to tematu nie ma. Odmienne zdanie mają sądy.

wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 10 listopada 1999 roku, sygn. akt I SA/Lu 1029/98

Z powyższego wynika, iż ulga mieszkaniowa współwłaścicielom innych nieruchomości nie przysługuje. Szczerze powiedziawszy sam skłaniałbym się raczej ku temu stanowisku. Współwłasność jest jedną z form własności, a więc współwłaścicielowi przysługują te same prawa co właścicielowi samodzielnemu. Dlaczego zatem ich sytuacja miałaby być traktowana odmiennie?

Na szczęście dla podatników w praktyce najważniejsze zdanie w tej materii należy do skarbówki. Jeżeli mielibyśmy zatem jakoś rozstrzygnąć ten spór, to raczej należy uznać, że współwłasność innej nieruchomości nie stanowi przeszkody do skorzystania z ulgi mieszkaniowej przy spadku. Należy jednak pamiętać, że w przypadku zaistnienia sporu przed sądem, może mieć on zupełnie inne zdanie w tej kwestii.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

darowizna,dziedziczenie,mieszkanie,sądy,spadek,urząd skarbowy

Najnowsze

Warte Uwagi

Brat mieszka w spadkowym mieszkaniu i nie chce się ruszać. Co mogą zrobić pozostali spadkobiercy

13.02.2026 6:56, Jerzy Wilczek

Małżonkowie, nie bójcie się przelewów na wspólne konto. Ale przy intercyzie lepiej uważajcie

13.02.2026 6:22, Jerzy Wilczek

ZUS ci odpuści, skarbówka nie zapuka. Tak zawiesisz działalność w 5 minut

13.02.2026 5:41, Jerzy Wilczek

Szwajcaria zagłosuje nad zamknięciem się na imigrantów. Frank może zareagować nerwowo

13.02.2026 1:47, Filip Dąbrowski

Dino rosło jak na drożdżach. Teraz 55 tysięcy pracowników chce się policzyć z zarządem

12.02.2026 15:16, Filip Dąbrowski

Sąsiadka pomagała mu z zakupami, a on jej zapisał długi. Testament może być formą zemsty

12.02.2026 15:02, Joanna Świba

Najświeższe produkty w sklepie znajdziesz z tyłu półki. Nie każdy klient o tym wie

12.02.2026 14:11, Miłosz Magrzyk

Poczta Polska wciąż przegrywa z kurierami. Masowe zostawianie awizo nie pomaga

12.02.2026 13:21, Marcin Szermański

Tylko w Lidlu da się dziś kupić jedzenie na cały rok za łączną kwotę 146 złotych

12.02.2026 12:39, Mariusz Lewandowski

Mieszkańcy bloków z wielkiej płyty mają powody do obaw. Eksperci mają złe wiadomości

12.02.2026 12:22, Edyta Wara-Wąsowska

Zwykła konsultacja lekarska za 300 czy 400 zł to czysty biznes. Nie ma się co oszukiwać

12.02.2026 11:39, Miłosz Magrzyk

Nowe zasady parkowania pod Lidlem. Sieć testuje nowoczesne rozwiązania

12.02.2026 11:02, Mateusz Krakowski

Jest wyrok TSUE ws. WIBOR. Nie będzie masowego unieważniania umów kredytowych

12.02.2026 10:21, Edyta Wara-Wąsowska

BNP Paribas chce lepiej chronić pieniądze klientów. Wprowadza tzw. panic button

12.02.2026 9:56, Mateusz Krakowski

O tyle mniej zapłacimy za gaz w 2026 roku. Prezes URE podał stawki

12.02.2026 9:14, Mateusz Krakowski

Analitycy PKO BP: to będzie rok kupującego. Deweloperzy tracą siłę, inwestorzy uciekli z rynku

12.02.2026 8:29, Edyta Wara-Wąsowska

To o tej porze powinieneś kupować owoce i warzywa. Wtedy uda ci się zaoszczędzić

12.02.2026 7:48, Miłosz Magrzyk

Rząd szykuje kontrowersyjne zmiany. Ochrona lokatorów ma być znacznie szersza

12.02.2026 7:05, Mateusz Krakowski

Wcześniejsza emerytura dla kobiet jest niesprawiedliwa? Niekoniecznie

11.02.2026 16:02, Miłosz Magrzyk

Banki mają powody do zadowolenia. Polacy tłumnie ruszyli po kredyty hipoteczne

11.02.2026 15:10, Marcin Szermański

Zwracasz towar, do którego był gratis? Musisz oddać też darmowy prezent

11.02.2026 14:29, Aleksandra Smusz

Jest pomysł, na co jeszcze pójdzie kasa z polis OC. Mają na tym zyskać służby mundurowe

11.02.2026 13:41, Marcin Szermański

Mamy 434 nieruchomości na 1000 mieszkańców. Nie jest źle, ale przegania nas nawet Bułgaria

11.02.2026 12:55, Mateusz Krakowski

Duże podwyżki dla lekarzy, pielęgniarek i innych pracowników ochrony zdrowia. Już od lipca

11.02.2026 12:06, Edyta Wara-Wąsowska

Polskie MŚP zatrudniają 7 milionów ludzi i zarządzają nimi w Excelu. Barceloński start-up chce to zmienić

11.02.2026 12:00, Mariusz Lewandowski

Zmiany w popularnym komunikatorze. Od marca 2026 zażąda dowodu osobistego

11.02.2026 11:24, Marcin Szermański

Trump chce najsłabszego dolara w historii. Akurat Polacy mogą na tym skorzystać

11.02.2026 11:06, Filip Dąbrowski

Rodzice chcą posyłać dzieci do pustych szkół. Tragiczna demografia ich nie interesuje

11.02.2026 10:26, Mateusz Krakowski

KSeF dla mikroprzedsiębiorców 2 lata później? Jest nowy projekt zmian

11.02.2026 9:42, Edyta Wara-Wąsowska

Ataki na Ukraińców w Polsce. Główni winowajcy jednak nie brudzą sobie rąk

11.02.2026 8:50, Jakub Bilski