W 2025 r. przedsiębiorców czekają liczne zmiany. Tylko niektóre z nich będą pozytywne dla osób prowadzących własne biznesy. Co się zatem zmieni i o czym powinni pamiętać przedsiębiorcy, przygotowując się powoli do kolejnego roku prowadzenia działalności?
Zmiany dla przedsiębiorców w 2025 r.: wyższy ZUS i wyższa płaca minimalna
Pierwsza zmiana to wyższe obciążenia dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Jednoosobowe działalności gospodarcze będą płacić – już tradycyjnie – wyższe składki ZUS. Ma to związek z wyższym prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem (8673 zł). To oznacza natomiast wyższą podstawę składek (wzrost do 5203,80 zł) i tym samym – wyższe składki ZUS, na poziomie 1773,96 zł miesięcznie (o 173,64 zł więcej niż w 2024 r.).
Przedsiębiorcy, którzy zatrudniają pracowników, odczują też kolejny wzrost płacy minimalnej. Od 1 stycznia ma ona wynosić już 4666 zł brutto; dla pracodawcy oznacza to całkowity koszt w wysokości 5621,59 zł (podczas gdy pracownik otrzyma „na rękę” 3510,77 zł). Koszt zatrudnienia pracownika (w przypadku pensji minimalnej) wzrośnie zatem o ponad 440 zł; pracownik otrzyma natomiast o niecałe 250 zł więcej niż do tej pory.
Zmiany w PIT, podatku VAT i akcyzie
Oprócz tego, jak wskazuje Beata Tęgowska, ekspertka ds. księgowości oraz kadr i płac w Systim.pl, cytowana przez pit.pl, przedsiębiorcy muszą przygotować się również na zmiany w podatku dochodowym, podatku VAT czy akcyzie. Jeśli chodzi o zmiany w podatku dochodowym, to mowa przede wszystkim o nowych zasadach rozliczeń dotyczących darowizn na rzecz Ukrainy, zaliczek na podatek od obligacji i listów zastawnych, a także nowych regułach związanych z ulgami podatkowymi. Istotne są też zmiany w VAT; już od 1 stycznia zaczną obowiązywać nowe stawki VAT na niektóre produkty. Szykuje się też zmiana w akcyzie; pojazdy wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych zostaną z niej zwolnione.
Nowa Polska Klasyfikacja Działalności
Od 1 stycznia 2025 r. stosowana będzie również nowa Polska Klasyfikacja Działalności – choć jednocześnie ustawodawca zadbał o to, by wprowadzić odpowiednie przepisy przejściowe. Nowa klasyfikacja będzie jednak ważna szczególnie dla tych osób, które dopiero założą działalność gospodarczą w przyszłym roku lub dla przedsiębiorców chcących rozszerzyć zakres swojej działalności (i tym samym dodać odpowiedni kod PKD).
Kasowy PIT
Od 2025 r. przedsiębiorcy zyskają również możliwość korzystania z kasowej metody rozliczania (o ile ich przychody nie przekroczą miliona złotych rocznie). To oznacza, że podatek dochodowy będą płacić dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta – a jeśli kontrahent w ogóle nie ureguluje należności, przedsiębiorca ostatecznie i tak zapłaci podatek, ale dopiero po dwóch latach od wystawienia faktury.
To oczywiście tylko część zmian w 2025 r., na które przedsiębiorcy muszą się przygotować; niewykluczone zresztą, że niektóre z nich dopiero zostaną uchwalone – mowa choćby o zmianach w składce zdrowotnych (najprawdopodobniej – tylko częściowych zmianach).
