Home -
Firma -
Koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu – czy konieczne jest wydzielanie osobnego pomieszczenia?

Koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu – czy konieczne jest wydzielanie osobnego pomieszczenia?

Jest wielu przedsiębiorców, którzy wcale nie potrzebują wynajmować biura czy lokalu, by móc prowadzić własną działalność. Najczęściej dotyczy to osób prowadzących jednoosobową firmę. Czy jednak koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu można zaliczyć do wydatków firmowych? A jeśli tak, to czy konieczne jest wydzielanie osobnego pomieszczenia na potrzeby firmy?

Edyta Wara-Wąsowska17.04.2019 12:55

Firma

17.04.2019 12:55

Edyta Wara-Wąsowska

redaktor

Nagłówki

Koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu a koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które są związane z uzyskaniem przychodu, zachowaniem lub zabezpieczeniem jego źródła (pomijając wydatki wymienione w art. 23 ustawy o PIT). Co jednak ważne, do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć wydatków, które mają znamiona wydatku prywatnego. Dobrym przykładem jest kwestia zaliczania wydatków poniesionych na ubrania do wydatków firmowych. Zakup garnituru czy koszuli będzie usprawiedliwiony tylko wtedy, gdy umieści się na nich logo czy herb firmy. W innym wypadku ubrania, nawet jeśli przedsiębiorca kupił je w celach reprezentacyjnych, nie można zaliczyć do wydatków firmowych.

Z tego względu dość długo przyjmowało się, że jeśli koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu mają zostać uznane za wydatek firmowy, to przedsiębiorca powinien wydzielić osobne pomieszczenie tylko na potrzeby firmy. Czyli na przykład urządzić tam mini-biuro (stanowisko do pracy), przechowywać rzeczy niezbędne do wykonywania działalności (np. materiały, produkty itd., jeśli taki jest charakter działalności). W tym pomieszczeniu nie mogły za to znajdować się żadne rzeczy, które miały charakter prywatny. Przykład - szafa z ubraniami czy kanapa z telewizorem. Jak łatwo się domyślić, koszty prowadzenia działalności w mieszkaniu dało się zatem zaliczyć jako koszty uzyskania przychodu, ale często było to niepraktyczne i wymagało od przedsiębiorcy dodatkowych czynności. Ponadto wtedy w wydatki firmowe można było wliczyć tylko proporcjonalną część czynszu.

Od 2017 r. nie trzeba już wydzielać osobnego pomieszczenia

Wszystko zmieniło się w 2017 r., kiedy fiskus wydał interpretację indywidualną (sygn. 0114-KDIP3-1.4011.361.2017.1.ES), która zmieniła dotychczasową praktykę. Możemy w niej przeczytać, że ustawa nie warunkuje możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych na czynsz czy media od wyodrębnienia pomieszczenia, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza.

Należy jednak pamiętać, że mimo to nie można ująć kosztu czynszu w pełnej wysokości w kosztach podatkowych. Przedsiębiorca musi wskazać, w jakiej części wykorzystuje mieszkanie na potrzeby prowadzenia firmy. Powinien również odpowiednio udokumentować wydatki.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

firma,koszty firmowe,koszty uzyskania przychodu,przedsiębiorcy

Najnowsze

Warte Uwagi

Dodatek do prądu 2026. Na takie pieniądze możesz liczyć

13.02.2026 8:17, Aleksandra Smusz

Trzydziestolatkowie narzekają, że są dyskryminowani w pracy. Ze względu na wiek

13.02.2026 7:44, Mariusz Lewandowski

Pieniądze zaczynają uciekać z Big Techów. Ale jest pewien haczyk

13.02.2026 7:23, Filip Dąbrowski

Czy pracownik na zwolnieniu lekarskim może wyjechać na urlop za granicę? Prawo mówi jedno, ZUS drugie, a sądy swoje

13.02.2026 7:13, Jerzy Wilczek

Brat mieszka w spadkowym mieszkaniu i nie chce się ruszać. Co mogą zrobić pozostali spadkobiercy

13.02.2026 6:56, Jerzy Wilczek

Małżonkowie, nie bójcie się przelewów na wspólne konto. Ale przy intercyzie lepiej uważajcie

13.02.2026 6:22, Jerzy Wilczek

ZUS ci odpuści, skarbówka nie zapuka. Tak zawiesisz działalność w 5 minut

13.02.2026 5:41, Jerzy Wilczek

Szwajcaria zagłosuje nad zamknięciem się na imigrantów. Frank może zareagować nerwowo

13.02.2026 1:47, Filip Dąbrowski

Dino rosło jak na drożdżach. Teraz 55 tysięcy pracowników chce się policzyć z zarządem

12.02.2026 15:16, Filip Dąbrowski

Sąsiadka pomagała mu z zakupami, a on jej zapisał długi. Testament może być formą zemsty

12.02.2026 15:02, Joanna Świba

Najświeższe produkty w sklepie znajdziesz z tyłu półki. Nie każdy klient o tym wie

12.02.2026 14:11, Miłosz Magrzyk

Poczta Polska wciąż przegrywa z kurierami. Masowe zostawianie awizo nie pomaga

12.02.2026 13:21, Marcin Szermański

Tylko w Lidlu da się dziś kupić jedzenie na cały rok za łączną kwotę 146 złotych

12.02.2026 12:39, Mariusz Lewandowski

Mieszkańcy bloków z wielkiej płyty mają powody do obaw. Eksperci mają złe wiadomości

12.02.2026 12:22, Edyta Wara-Wąsowska

Zwykła konsultacja lekarska za 300 czy 400 zł to czysty biznes. Nie ma się co oszukiwać

12.02.2026 11:39, Miłosz Magrzyk

Nowe zasady parkowania pod Lidlem. Sieć testuje nowoczesne rozwiązania

12.02.2026 11:02, Mateusz Krakowski

Jest wyrok TSUE ws. WIBOR. Nie będzie masowego unieważniania umów kredytowych

12.02.2026 10:21, Edyta Wara-Wąsowska

BNP Paribas chce lepiej chronić pieniądze klientów. Wprowadza tzw. panic button

12.02.2026 9:56, Mateusz Krakowski

O tyle mniej zapłacimy za gaz w 2026 roku. Prezes URE podał stawki

12.02.2026 9:14, Mateusz Krakowski

Analitycy PKO BP: to będzie rok kupującego. Deweloperzy tracą siłę, inwestorzy uciekli z rynku

12.02.2026 8:29, Edyta Wara-Wąsowska

To o tej porze powinieneś kupować owoce i warzywa. Wtedy uda ci się zaoszczędzić

12.02.2026 7:48, Miłosz Magrzyk

Rząd szykuje kontrowersyjne zmiany. Ochrona lokatorów ma być znacznie szersza

12.02.2026 7:05, Mateusz Krakowski

Wcześniejsza emerytura dla kobiet jest niesprawiedliwa? Niekoniecznie

11.02.2026 16:02, Miłosz Magrzyk

Banki mają powody do zadowolenia. Polacy tłumnie ruszyli po kredyty hipoteczne

11.02.2026 15:10, Marcin Szermański

Zwracasz towar, do którego był gratis? Musisz oddać też darmowy prezent

11.02.2026 14:29, Aleksandra Smusz

Jest pomysł, na co jeszcze pójdzie kasa z polis OC. Mają na tym zyskać służby mundurowe

11.02.2026 13:41, Marcin Szermański

Mamy 434 nieruchomości na 1000 mieszkańców. Nie jest źle, ale przegania nas nawet Bułgaria

11.02.2026 12:55, Mateusz Krakowski

Duże podwyżki dla lekarzy, pielęgniarek i innych pracowników ochrony zdrowia. Już od lipca

11.02.2026 12:06, Edyta Wara-Wąsowska

Polskie MŚP zatrudniają 7 milionów ludzi i zarządzają nimi w Excelu. Barceloński start-up chce to zmienić

11.02.2026 12:00, Mariusz Lewandowski

Zmiany w popularnym komunikatorze. Od marca 2026 zażąda dowodu osobistego

11.02.2026 11:24, Marcin Szermański