Wystarczy, że raz przekroczysz limit 10 tysięcy złotych i już zawsze będziesz wystawiać faktury w KSeF

Ministerstwo Finansów przestało nazywać zwolnionych „wykluczonymi cyfrowo"

Zdecydowana większość firm w Polsce została objęta obowiązkiem wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur z dniem 1 kwietnia. To właśnie wtedy przestał obowiązywać art. 145l ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis ten przesuwał wejście do systemu firm osiągających sprzedaż o wysokości nieprzekraczającej 200 mln zł rocznie. Obowiązkowy KSeF od kwietnia 2026 objął więc niemal wszystkich czynnych podatników VAT.

Pozostała jedna grupa, która wciąż jest objęta zwolnieniem z e-fakturowania za pomocą KSeF. Jeszcze w zeszłym roku Ministerstwo Finansów określało ją mianem „wykluczonych cyfrowo". W miarę upływu czasu i kolejnych korekt przepisów narracja uległa zmianie. Zaryzykowałbym stwierdzenie, że i tak nie miała większego przełożenia na rzeczywistość.

Dwie kluczowe kwestie pozostały niezmienne: miesięczny limit sprzedaży oraz termin objęcia tej grupy obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF.

SPRAWDŹ OFERTĘ

KSeF - mobilna pieczęć elektroniczna mSzafir

KIR

IDŹ DO STRONY

mSzafir - mobilny podpis kwalifikowany

KIR

IDŹ DO STRONY

Ostatnie tymczasowe zwolnienie z KSeF obowiązuje do 31 grudnia

Kto cały czas pozostaje objęty zwolnieniem z wystawiania faktur w KSeF? Odpowiedź na to pytanie znajdziemy w art. 145m ustawy o VAT:

W okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.

Podatnik, o którym mowa w ust. 1, traci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartość, o której mowa w ust. 1.

Treść zacytowanego wyżej przepisu zawiera kilka kluczowych informacji. Zwolnienie z KSeF dla najmniejszych przedsiębiorców obowiązuje do końca 2026 roku. Przez cały ten okres mogą fakturować po staremu, jeśli mają takie życzenie. To właśnie ten KSeF dla mikroprzedsiębiorców budził najwięcej pytań przy kolejnych nowelizacjach.

W tym momencie warto przypomnieć, że dopóki nie mamy obowiązku wystawiać faktur w KSeF, dopóty to my decydujemy, czy chcemy to robić. Ewentualne życzenie naszego kontrahenta nie jest dla nas wiążące.

Możemy sprzedać w miesiącu towar albo usługi za 10 tys. złotych

Najważniejszy jest oczywiście limit zwolnienia z KSeF wskazany w ustępie pierwszym. Wynosi 10 tys. zł. Na pierwszy rzut oka wydawać by się mogło, że nie ma nic prostszego. Tym razem jednak szczegóły są dla nas bardzo korzystne.

Przede wszystkim gdzieś pomiędzy nowelizacjami zniknęła druga składowa limitu, o której przez długie miesiące informowało Ministerstwo Finansów. Pamiętacie może ograniczenie wysokości jednej faktury do kwoty 450 zł? Już nie musicie. Jeśli tak się jakoś złożyło, możemy wystawić w miesiącu jedyną fakturę na kwotę 9 999 zł i wciąż zmieścimy się w limicie.

Limit zwolnienia z KSeF nie obejmuje sprzedaży, do której nie wystawia się faktur

Należy także wspomnieć, że limit zwolnienia z KSeF dotyczy wyłącznie sprzedaży udokumentowanej fakturami. Tych co do zasady nie wystawiamy w ogóle przy transakcjach z konsumentami. Od tego są paragony fiskalne.

Do limitu nie włączamy także tzw. paragonofaktur, a więc paragonów, za pomocą których dokumentujemy transakcje o łącznej wartości nieprzekraczającej 450 zł brutto, w których treści przywołany został numer NIP nabywcy. Oznacza to tyle, że interesują nas przede wszystkim zwykłe faktury wystawiane innym przedsiębiorcom. O tym, w ten sposób wystawisz fakturę po wejściu w życiu KSeF, pisaliśmy szerzej w osobnym poradniku.

Prawo do zwolnienia z fakturowania w KSeF tracimy z chwilą przekroczenia miesięcznego limitu

Co w momencie, gdy przekroczymy limit 10 tys. zł? Odpowiedź znajdziemy w ustępie drugim. Tracimy prawo do wystawiania faktur poza KSeF. Nie możemy tego prawa odzyskać. Jedno choćby najdrobniejsze wyjście poza limit nakłada na nas obowiązek fakturowania w systemie już na stałe.

Pierwszą transakcję, dzięki której nasza sprzedaż przekroczyła poziom 10 tys. zł, musimy już udokumentować w formie faktury ustrukturyzowanej wystawionej za pomocą KSeF. Warto przy tym wiedzieć, że jedna kara za KSeF obowiązuje już teraz — i grozi nawet kilkaset tysięcy złotych, więc lekceważenie limitu bywa kosztowne.

Prawo do zwolnienia z KSeF nie jest obowiązkiem. Jeśli chcemy, możemy korzystać z systemu. Jeżeli mamy taki kaprys, możemy nawet wystawiać część faktur w KSeF, chociażby na próbę. Nie sprawia to, że nagle staje się on dla nas obowiązkowy. Mimo medialnych nagłówków sugerujących, że wygraliśmy i nie musimy się przejmować KSeF w 2026 roku, kryterium utraty prawa do zwolnienia pozostaje jedno i to samo.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj