Dostałeś gratis do zakupów? Sprawdź, kiedy skarbówka potraktuje go jak wygraną

Podatek od wygranych. Dlaczego zwycięzca Milionerów dostaje 900 tysięcy zamiast miliona

Załóżmy, że wygraliśmy w słynnych „Milionerach" tytułową nagrodę – 1 milion złotych. Sporo pieniędzy. Problem w tym, że tak naprawdę otrzymamy jedynie 900 tysięcy. Nie oznacza to wcale, że organizator teleturnieju właśnie postanowił nas oszukać. Najzwyczajniej w świecie, od wygranej musimy zapłacić podatek od wygranej. Prawdę mówiąc, nawet się nam takie rozwiązanie opłaca. Ten sam rachunek prześledziliśmy zresztą w tekście Milionerzy pytanie za milion.

Opodatkowanie wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych to szczególna forma podatku dochodowego. Mamy do czynienia ze zryczałtowanym podatkiem, którego podstawę prawną stanowi art. 30 ust. 1 pkt 2) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Od dochodów (przychodów) pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy: [...] 2) z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego – w wysokości 10% wygranej lub nagrody; [...]

Obecny rząd rozważał podwyższenie stawki podatku od wygranej do 15%, ale na razie nic z tych planów nie wyszło. W dalszym ciągu obowiązuje więc stawka 10%.

Gratisy i sprzedaż premiowa. Kiedy „darmowa" nagroda jest opodatkowana

Podatek od wygranych obejmuje praktycznie wszystkie gry, w których można wygrać jakieś nagrody pieniężne albo rzeczowe. Przykładem mogą być nie tylko teleturnieje, ale także popularne loterie liczbowe czy gry hazardowe.

Ustawodawca objął nim także sprzedaż premiową. Cóż to takiego? Chodzi o gwarantowane „nagrody" stanowiące element kampanii promocyjnych różnego rodzaju sprzedawców. W praktyce dostajemy po prostu gratis, który nie może być taki sam, jak produkt, który właśnie kupiliśmy.

Na przykład: uzbieraliśmy w naszym koszyku 500 zł, więc otrzymujemy gratis tanie słuchawki bezprzewodowe. Przy czym akurat w tym przypadku opodatkowanie wygranych nie zachodzi. W tym konkretnym podatku występują bowiem zwolnienia z podatku. Podobnie rozłożyliśmy na czynniki pierwsze inną popularną promocję w tekście nagroda od Revolut a podatek.

Dopóki nie przekroczymy wskazanych w nich kwot, dopóty nie zapłacimy nic. Jeśli jednak nasza wygrana przekroczy właściwy próg choćby o 1 grosz, to zostanie nam naliczony podatek w pełnej wysokości.

Dwa progi zwolnienia z podatku od wygranych

Zwolnienie do 2000 zł: konkursy, teleturnieje i sprzedaż premiowa (art. 21 ust. 1 pkt 68)

Pierwsze zwolnienie przedmiotowe z podatku od wygranych znajdziemy w art. 21 ust. 1 pkt 68) ustawy o podatku PIT. Obejmuje ono konkursy i teleturnieje organizowane przez radio, telewizję i prasę oraz wspomnianą wyżej sprzedaż premiową.

Wolne od podatku dochodowego są: [...] 68) wartość wygranych w konkursach i grach organizowanych i emitowanych (ogłaszanych) przez środki masowego przekazu (prasa, radio i telewizja) oraz konkursach z dziedziny nauki, kultury, sztuki, dziennikarstwa i sportu, a także nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług – jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych lub nagród nie przekracza kwoty 2000 zł; zwolnienie od podatku nagród związanych ze sprzedażą premiową towarów lub usług nie dotyczy nagród otrzymanych przez podatnika w związku z prowadzoną przez niego pozarolniczą działalnością gospodarczą, stanowiących przychód z tej działalności; [...]

Zwolnienie do 2280 zł: loterie, gry liczbowe i zakłady wzajemne (art. 21 ust. 1 pkt 6a)

Drugie zwolnienie wynika z ust. 1 pkt 6a) tego samego przepisu. Tym razem obejmuje ono bardziej klasyczne loterie, zakłady wzajemne i gry liczbowe, a także wszelkiego rodzaju gry hazardowe.

6a) wygrane w: a) grach liczbowych, loteriach pieniężnych, grze telebingo, zakładach wzajemnych, loteriach promocyjnych, loteriach audioteksowych i loteriach fantowych, jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2280 zł, b) grach na automatach, grach w karty, grach w kości, grach cylindrycznych, grach bingo pieniężne i grach bingo fantowe

– urządzanych i prowadzonych przez uprawniony podmiot na podstawie przepisów o grach hazardowych obowiązujących w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego;

Warunkiem zwolnienia jest przeprowadzanie danej gry w sposób zgodny z przepisami właściwymi w danym państwie. W przypadku Polski jest to ustawa o grach hazardowych. Gra poza tym reżimem to już zupełnie inna historia — grozi za nią dotkliwa kara za granie u nielegalnego bukmachera.

Dlaczego wygrana w Lotto opłaca się bardziej niż ta sama kwota z pensji

Wspomniałem już, że taka forma opodatkowania wygranych jest korzystna dla zwycięzcy. Wynika to przede wszystkim z niskiej stawki 10%, która obowiązuje niezależnie od tego, ile wygraliśmy. Dla porównania: najniższa stawka w podatku PIT na zasadach ogólnych, czyli w skali podatkowej, wynosi 12%.

Dodatkowo podatek jest pobierany osobno od każdej gry. Zalety tego rozwiązania dostrzeżemy, gdy złożymy kilka zwycięskich zakładów u bukmachera na kwotę poniżej 2280 zł. Łączna kwota wygranych nas w tym przypadku nie interesuje. Krok po kroku pokazaliśmy, jak rozliczyć wygrane u legalnego bukmachera, w osobnym poradniku.

Kolejną korzyścią jest zrzucenie obowiązków związanych z opodatkowaniem wygranych na organizatora. To on obliczy, ile zapłacimy podatku. Odliczy go od naszej wygranej i przeleje na rachunek organu podatkowego.

Na koniec warto poruszyć jeszcze jedną kwestię. Nie pomylmy podatku od wygranej z opodatkowaniem gier hazardowych. Organizatorzy gier i loterii także muszą płacić podatki, które są zupełnie osobne względem daniny płaconej przez zwycięzców. Na szczęście tym nie musimy sobie zaprzątać głowy.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj