Wydatki na własne cele mieszkaniowe pozwalają uniknąć zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości. Co można do nich zaliczyć i w jakiej sytuacji nie trzeba rozliczać się z fiskusem?
Co zalicza się do wydatków na własne cele mieszkaniowe?
Za wydatki na własne cele mieszkaniowe można uznać między innymi:
- nabycie budynku mieszkalnego, części tego budynku bądź udziału w nim, lokalu mieszkalnego, który jest odrębną nieruchomością albo udziału w nim oraz nabycie gruntu, udziału w gruncie bądź prawa użytkowania wieczystego gruntu czy udziału w takim prawie,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego bądź też udziału w tym prawie czy prawa do domu jednorodzinnego należącego do spółdzielni mieszkaniowej albo udziału w tego rodzaju prawie,
- nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego albo udziału w takim gruncie, prawa jego użytkowania wieczystego czy udziału w tym prawie,
- nadbudowę, rozbudowę czy też budowę albo remont własnego budynku mieszkalnego (też jego części) albo własnego lokalu mieszkalnego,
- przystosowanie własnego budynku/lokalu/pomieszczenia niemieszkalnego do użytkowania, jego przebudowę, rozbudowę, nadbudowę.
Do tego rodzaju wydatków zalicza się również środki przeznaczone na spłatę kredytu wraz z odsetkami – taki rodzaj pożyczki musi być zaciągnięty przed dniem, w którym dana osoba otrzymała przychód ze sprzedaży nieruchomości.
Kiedy następuje zwolnienie od płacenia podatku?
Aby zostać zwolnionym z zapłaty podatku, trzeba ponieść wydatki na własne cele mieszkaniowe w danym terminie, czyli od dnia sprzedaży nieruchomości, ale nie później niż w ciągu 3 lat. Jest to liczone od końca roku podatkowego, w którym dana osoba uzyskała przychód w związku ze zbyciem domu itp.
Art. 21. 1. Wolne od podatku dochodowego są: 131) dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o których mowa w art. 30e, w wysokości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło odpłatne zbycie, przychód uzyskany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe; udokumentowane wydatki poniesione na te cele uwzględnia się do wysokości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.
Tego rodzaju wydatki, dzięki którym nie będzie trzeba płacić podatku od sprzedaży mieszkania itp. mogą być ponoszone również poza Polską, ale tylko w Konfederacji Szwajcarskiej lub w państwach należących do Unii Europejskiej i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Jednakże musi istnieć podstawa prawna, na podstawie której będzie można uzyskać wymagane informacje od organu podatkowego kraju, na terytorium jakiego podatnik ponosił wydatki na własne cele mieszkaniowe.
