Pytanie „czy przelew między małżonkami na wspólne konto podlega podatkowi" pojawia się w internecie tysiące razy miesięcznie – i nic dziwnego. Polacy coraz częściej zarządzają finansami przez kilka rachunków jednocześnie: osobiste, wspólne, oszczędnościowe. Każdy przelew między nimi budzi wątpliwość, czy fiskus nie uzna go za darowiznę. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozwiał te wątpliwości w interpretacji z 19 listopada 2025 roku (sygn. 0111-KDIB2-3.4015.343.2025.1.BD), a kolejna interpretacja ze stycznia 2026 roku potwierdziła to stanowisko.
Wspólność majątkowa – klucz do odpowiedzi
Wszystko sprowadza się do jednego pytania: jaki ustrój majątkowy obowiązuje w małżeństwie? Jeśli nie podpisywaliście intercyzy, to z mocy prawa obowiązuje was wspólność majątkowa. A to oznacza, że pieniądze zarobione w trakcie trwania małżeństwa – niezależnie od tego, na czyim koncie fizycznie leżą – są majątkiem wspólnym obojga małżonków.
Przelew z konta osobistego jednego małżonka na konto wspólne nie zmienia właściciela pieniędzy. To po prostu przesunięcie środków w ramach tego samego majątku. Nie ma przysporzenia, nie ma nabywcy, nie ma darowizny – a więc nie ma podatku. Intercyza zmienia tę sytuację diametralnie i warto wiedzieć, jakie niesie ze sobą konsekwencje podatkowe, ale o tym za chwilę.
Skarbówka w interpretacji z listopada 2025 roku sięgnęła po Kodeks rodzinny i opiekuńczy i podkreśliła: zgodnie z art. 31 § 1 KRO, z chwilą zawarcia małżeństwa powstaje wspólność majątkowa obejmująca przedmioty nabyte w czasie jej trwania. Zgodnie zaś z art. 43 § 1 KRO, oboje małżonkowie mają równe udziały w majątku wspólnym. Przelew na wspólne konto nie jest więc darowizną, bo brakuje kluczowego elementu – przysporzenia majątkowego na rzecz drugiej osoby.
Kiedy przelew między małżonkami MOŻE być darowizną
Sytuacja komplikuje się w dwóch przypadkach. Po pierwsze: pieniądze z majątku osobistego. Jeśli jeden z małżonków odziedziczył spadek po rodzicu lub otrzymał darowiznę – te środki wchodzą do jego majątku osobistego, nie wspólnego. Przelanie ich na wspólne konto może zostać potraktowane jako rozszerzenie wspólności majątkowej, ale zwykle nie rodzi skutków podatkowych, o ile pieniądze mają służyć wspólnym potrzebom rodziny.
Po drugie: rozdzielność majątkowa. Małżonkowie, którzy podpisali intercyzę, mają dwa osobne majątki – w ich przypadku praktycznie każdy przelew z konta jednego małżonka na konto drugiego może zostać uznany za darowiznę. Na szczęście małżonkowie należą do tzw. grupy zerowej w podatku od spadków i darowizn, więc nawet jeśli przelew zostanie zakwalifikowany jako darowizna, podatku i tak nie zapłacą – pod warunkiem, że dopełnią formalności.
Formularz SD-Z2 – kiedy go składać
Jeśli przelew między małżonkami stanowi darowiznę (bo mamy rozdzielność majątkową lub pieniądze z majątku osobistego trafiają do majątku osobistego drugiego małżonka), to powyżej kwoty 36 120 zł (sumowanej od tej samej osoby w ciągu 5 lat) obdarowany powinien złożyć formularz SD-Z2 do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Niedotrzymanie tego terminu może kosztować utratę zwolnienia z podatku – i to nawet w przypadku najbliższej rodziny, bo fiskus bywa w tej kwestii bezlitosny.
Warto pamiętać, że warunkiem zwolnienia jest udokumentowanie przekazania środków przelewem bankowym. Gotówka „z ręki do ręki" to proszenie się o kłopoty – skarbówka w takich sytuacjach konsekwentnie odmawia zwolnienia, chyba że obdarowany natychmiast wpłaci otrzymaną gotówkę na konto i ma na to dowód.
Praktyczny poradnik: co robić, a czego unikać
Przy wspólności majątkowej przelewy między kontami małżonków (osobiste, wspólne, oszczędnościowe) nie wymagają żadnych formalności. Warto natomiast opisywać tytuły przelewów w sposób życiowy: „na wydatki domowe", „rata kredytu", „remont kuchni". To nie wymóg prawny, ale zdrowy rozsądek na wypadek ewentualnej kontroli.
Przy rozdzielności majątkowej każda większa kwota przekazywana współmałżonkowi powinna być potraktowana jako darowizna. Tytuł przelewu „darowizna pieniężna dla męża/żony" plus terminowe złożenie SD-Z2 to gwarancja, że podatku nie będzie. Brak podpisu na formularzu lub przesłanie go faksem zamiast na druku SD-Z2 to ryzyko utraty zwolnienia – NSA w tej sprawie nie miał litości.
Osobna kwestia to darowizny od osób trzecich wpływające na wspólne konto. Jeśli teściowa przelewa pieniądze synowi na wspólny rachunek małżonków, obdarowanym jest wyłącznie syn – synowa nie staje się automatycznie stroną umowy darowizny z racji posiadania wspólnego konta.
Od 2026 roku fiskus widzi więcej
Warto mieć na uwadze, że od 2026 roku Krajowa Administracja Skarbowa łączy dane z przelewów bankowych, Jednolitego Pliku Kontrolnego, KSeF i rejestrów VAT w jednym systemie analitycznym. Kontrola prywatnych przelewów ma na celu wykrywanie nieujawnionych źródeł dochodu i niezgłoszonych darowizn. To kolejny powód, by trzymać porządek w dokumentacji – nawet jeśli prawo jest po naszej stronie.
Podsumowując: przelew między małżonkami na wspólne konto przy wspólności majątkowej nie podlega podatkowi i nie wymaga żadnego zgłoszenia. To po prostu przesunięcie wspólnych pieniędzy. Przy rozdzielności majątkowej sprawa jest bardziej złożona, ale nawet wtedy podatku można uniknąć – wystarczy pamiętać o formalnościach.
Obserwuj nas w Google Discover
Podobają Ci się nasze treści?
Google Discover
