Działalność nierejestrowana to dobry sposób, by bez konieczności rejestracji firmy dorobić do pensji, czy nawet spróbować swoich sił w biznesie np. w handlu online. Jakie warunki trzeba spełnić, by prowadzić działalność nierejestrowaną w 2025 r.? I jaki limit zarobków w jej przypadku obowiązuje od nowego roku?
Czym jest działalność nierejestrowana?
Działalność nierejestrowana jest to uproszczona forma prowadzenia działalności zarobkowej na własny rachunek. Jej podstawowe zasady reguluje ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców, która także wprowadziła do polskiego porządku prawnego to rozwiązanie.
W przypadku działalności nierejestrowanej można robić niemal to samo co zarejestrowani przedsiębiorcy, czyli przede wszystkim legalnie świadczyć różne usługi lub sprzedawać towary, a nawet reklamować swoją działalność. Jednocześnie jednak przysługuje tu zwolnienie z wielu obowiązków, ponieważ nie trzeba:
- rejestrować działalności gospodarczej w CEiDG (ani zgłaszać jej w GUS i urzędzie skarbowym),
- prowadzić Księgi Przychodów i Rozchodów,
- odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy,
- płacić podatku VAT (z kilkoma wyjątkami),
- opłacać comiesięczne składki ZUS.
Powyższe ułatwienia mają z założenia wspierać drobnych „przedsiębiorców”, którzy nie osiągają wysokich i regularnych przychodów. To właśnie wysokość tych ostatnich decyduje bowiem w głównej mierze, czy działalność gospodarcza może nie podlegać obowiązkowej rejestracji.
W praktyce z powyższego rozwiązania korzystają głownie osoby, które okazjonalnie i na niewielką skalę sprzedają jakieś wyroby (np. własne rękodzieło) lub świadczą jakieś usługi (np. złotej rączki). Ostatnio dużą popularnością cieszy się także działalność nierejestrowana w e-commerce. Okazuje się ona bowiem dobrym sposobem na spróbowanie swoich sił w prowadzeniu własnego sklepu online np. w modelu wykorzystującym dropshipping.
Jakie trzeba spełnić warunki, by prowadzić działalność nierejestrowaną?
Działalność nierejestrowana przeznaczona jest wyłącznie dla osób fizycznych, które spełniają dwa kluczowe warunki:
- w ostatnich 5 latach nie prowadziły działalności gospodarczej podlegającej rejestracji w CEiDG (lub przez minimum 60 miesięcy taka działalność była zawieszona),
- ich miesięczne przychody z działalności nie przekraczają ustawowego limitu, czyli 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
Trzeba też pamiętać, że choć działalność nierejestrowana to nie działalność gospodarcza w standardowym rozumieniu, to jednak wymaga dopełniania pewnych formalności podczas jej prowadzenia. Należą do nich m.in.:
- obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży,
- rozliczanie podatku dochodowego – należy to jednak robić w ramach rocznej deklaracji PIT-36,
- konieczność wystawienia faktury klientowi na jego żądanie,
- posiadanie kasy fiskalnej w przypadku sprzedaży towarów i usług objętych tym obowiązkiem.
Ile można zarobić w 2025 roku na działalności nierejestrowanej?
Miesięczny limit przychodów dla działalności nierejestrowanej w 2025 roku wynosi 3499,50 zł. Kwota ta bowiem stanowi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę, które od 1 stycznia 2025 roku wynosi 4666 zł brutto. Po przekroczeniu limitu przychodów 3499,50 zł należy więc zarejestrować swoją działalność w CEiDG i jest na to tylko 7 dni.
A jak ustalić miesięczne przychody przy działalności nierejestrowanej? Służy do tego wspomniana wyżej ewidencja sprzedaży, na podstawie której należy zsumować wszystkie kwoty należne za sprzedane w danym miesiącu towary lub usługi. Co ważne, do takich przychodów wlicza się również kwoty, które należą się po dokonaniu sprzedaży, choć jeszcze nie zostały uregulowane przez klientów.
