Kolejny problem z darowizną. Bezpośrednio i na konto - bez wyjątków
Do tej pory fiskus wydał wiele interpretacji dotyczących darowizny i sposobu jej wpłaty, tak, by osoby należące do tzw. zerowej grupy podatkowej nie musiały płacić podatku od spadku i darowizn. Różniły się one między sobą; odrębne podejście prezentowały niekiedy również sądy. Jak donosi prawo.pl, 25 września fiskus wydał kolejną interpretację (nr 0111-KDIB2-2.4015.137.2024.1.PB) - jest ona dość radykalna, ale jednocześnie może pomóc zakończyć spór o to, jak powinno wyglądać przekazanie darowizny, by obdarowany mógł uniknąć płacenia podatku.
W jakiej sprawie rozstrzygał fiskus? Mężczyzna otrzymał od swojej siostry darowiznę w wysokości 100 tys. zł, którą miał przeznaczyć na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup mieszkania, a także na poczet umówionej ceny sprzedaży powyższej nieruchomości.
Pokwitowanie odbioru świadczenia pieniężnego nastąpiło w formie notarialnej; jednocześnie, również na podstawie umowy notarialnej, mężczyzna zrzekł się prawa do przyszłego zachowku po swojej matce. Celem udokumentowania umowy darowizny (zawartej, przypomnijmy, w formie aktu notarialnego) część kwoty wpłacił na swój rachunek, a następnie dokonał spłaty zobowiązań. Następnie, tytułem zadatku na poczet umówionej ceny sprzedaży nieruchomości przekazał kwotę 5 tys. zł (której odbiór sprzedający nieruchomość pokwitował poprzez podpisanie umowy przedwstępnej) oraz następnie kwotę 45 tys. zł (na poczet umówionej ceny nieruchomości; najprawdopodobniej chodziło o wkład własny).
Sprawdź polecane oferty
RRSO 20,77%
Zdaniem mężczyzny w takiej sytuacji był zwolniony z zapłaty podatku, ponieważ zgłosił darowiznę w wymaganym terminie, a sama darowizna została udokumentowana potwierdzeniem wpłaty na rachunek bankowy oraz pokwitowaniem wpłaty na poczet sprzedaży nieruchomości. Fiskus miał jednak inne zdanie na ten temat; jak można przeczytać w treści interpretacji,
Podatnicy powinni stosować się do tej interpretacji, jeśli chcą uniknąć kłopotów
Fiskus od dłuższego czasu radykalizuje swoje stanowisko w sprawie sposobu przekazania darowizny, by uniknąć podatku. Należy zatem przyjąć, że osoby, które wolą uniknąć zmagania się z urzędem skarbowym, powinny po prostu zaakceptować, że darowiznę należy przekazać wprost (przelewem) na konto bankowe obdarowanego - w takim wypadku formalności zostaną dopełnione (o ile oczywiście otrzymanie darowizny zostanie zgłoszone w odpowiednim terminie).
