- Bezprawnik -
- Firma -
- Podatek liniowy opłaca się dopiero od tej kwoty. Większość przedsiębiorców w ogóle jej nie osiąga
Podatek liniowy opłaca się dopiero od tej kwoty. Większość przedsiębiorców w ogóle jej nie osiąga
Jeżeli nasza działalność gospodarcza przynosi wysokie dochody, to wybieramy podatek liniowy. Pytanie brzmi: jak wysokie muszą to być dochody? Na tyle znaczne, że przeciętny przedsiębiorca zarabiający ok. 150 tys. zł rocznie powinien wybrać skalę podatkową albo ryczałt.
Wybór formy opodatkowania — nie ulegaj utartym schematom
Wybór formy opodatkowania to jeden z większych przywilejów przedsiębiorców. Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą się zdecydować na podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych albo zostać przy zasadach ogólnych.
Co wybrać? Oczywiście powinniśmy kierować się przede wszystkim własną sytuacją rodzinną, specyfiką naszego przedsiębiorstwa oraz strukturą firmowych przychodów i wydatków. Pewne znane strategie pozostają jednak od lat niezmienne.
Jeżeli nie ponosimy wysokich kosztów, to wybieramy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli zarabiamy dużo pieniędzy, to powinniśmy sięgnąć po podatek liniowy. Skala podatkowa zostaje dla wszystkich pozostałych przypadków. Czy to jednak aby na pewno takie proste? Okazuje się, że przez ostatnie lata wiele się zmieniło, gdy przychodzi do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej.
Drugi próg podatkowy robi się straszny między 180 a 200 tys. zł dochodu
Różnica pomiędzy poszczególnymi formami opodatkowania jest dość prosta. Przy ryczałcie nie rozliczamy kosztów firmowych, bo podstawę opodatkowania stanowi przychód. Stawki uzależnione są od rodzaju prowadzonej przez nas działalności. Wahają się od 2 do 17%. Najczęściej stosowane są 5,5, 8,5 i 12%.
W podatku liniowym stawka jest zawsze stała i wynosi 19% dochodu. Nie mamy kwoty wolnej od podatku, ale możemy skorzystać z kosztów uzyskania przychodu.
Skala podatkowa jest do pewnego stopnia podobna. Od podatku liniowego różni się występowaniem kwoty wolnej od podatku i dwóch progów podatkowych. Dochody do 120 000 zł opodatkowane są stawką 12%, a te powyżej — stawką 32%.
Właśnie dlatego lepiej zarabiający przedsiębiorcy wybierają podatek liniowy. Chcą uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy i drastycznie wyższego opodatkowania. Nie zawsze będzie to jednak optymalna strategia.
Opłacalność podatku liniowego zależy od sytuacji rodzinnej
Kolejną ważną różnicą pomiędzy podatkiem liniowym a skalą podatkową jest możliwość korzystania z ulg, odliczeń i wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Liniowcy część tych możliwości mają mocno ograniczoną. Nie mogą na przykład wspólnie rozliczać się z mężem albo żoną.
Rzeczywisty próg opłacalności podatku liniowego znajduje się zauważalnie powyżej 120 tys. zł rocznego dochodu. Minie trochę czasu, zanim drugi próg podatkowy zniweluje korzyści wynikające na przykład z kwoty wolnej od podatku.
Absolutne minimum to poziom 150 tys. zł. Eksperci najczęściej wskazują kwotę pomiędzy 170 a 200 tys. zł. Jeżeli jednak mamy do czynienia z przedsiębiorcą, który zarabia zauważalnie więcej od swojego małżonka, to dzięki wspólnemu rozliczaniu opłacalność podatku liniowego może się przesunąć w okolice 230 do 280 tys. zł. Do tego możemy jeszcze doliczyć ulgę prorodzinną na kolejne dzieci w rodzinie.
Większość przedsiębiorców skorzysta na zasadach ogólnych albo ryczałcie
Sprawa robi się całkiem interesująca, gdy zdamy sobie sprawę z tego, że przeciętny polski przedsiębiorca nawet się nie zbliża do 200 tys. zł rocznego dochodu.
Pod koniec zeszłego roku zrobiło się głośno o zestawieniu Ministerstwa Finansów zawierającym dane o podatnikach PIT, w tym o zarobkach polskich przedsiębiorców. Przeciętna osoba prowadząca własną firmę osiąga średni dochód rzędu 145 tys. Przeciętny zysk netto po odliczeniu podatków wyniósł zaś 119 tys. zł.
Owszem, przedsiębiorcy wybierający podatek liniowy zarabiają więcej, bo osiągają średnio 374 tys. zł dochodu i 325 tys. zł zysku. Można śmiało postawić tezę, że wybierają tę formę opodatkowania właśnie dlatego, że tyle zarabiają, a nie na odwrót. Dla mniejszych firm dużo bardziej opłacalne bywają natomiast plusy i minusy ryczałtu, które warto przeliczyć indywidualnie.
Polski Ład sprawił, że skala podatkowa zaczęła błyszczeć
W tym momencie warto sobie zadać pytanie o to, dlaczego skala podatkowa nagle stała się atrakcyjna dla przedsiębiorców o „przeciętnych" dochodach. Odpowiedzią na to pytanie jest przede wszystkim Polski Ład.
Kojarzymy ten pakiet reform głównie z wywrócenia do góry nogami sposobu ustalania wysokości składki zdrowotnej przedsiębiorców oraz z ogólnym bałaganem i niedoróbkami prawnymi. Równocześnie jednak Polski Ład przyniósł nam dwie ważne zmiany: podniesienie kwoty wolnej od podatku PIT do 30 tys. zł oraz podniesienie drugiego progu podatkowego z 85 528 zł do 120 tys. zł.
Warto także wspomnieć, że poprzedni rząd obniżył od 1 lipca 2022 r. podstawową stawkę podatku dochodowego z 17 do 12%. Tym samym w krótkim czasie mieliśmy do czynienia z poprawą właściwie wszystkich istotnych parametrów skali podatkowej.
Im niższy PIT, tym bardziej zasady ogólne wygrywają z liniowym
Historia zmian w opodatkowaniu dochodu z działalności gospodarczej jest ważna także dzisiaj. Jeżeli jakimś cudem doszłoby do obiecanego Polakom ponownego zwiększenia kwoty wolnej od podatku albo waloryzacji drugiego progu podatkowego, to skala podatkowa stałaby się jeszcze bardziej opłacalna względem podatku liniowego.
Zaryzykowałbym stwierdzenie, że między innymi właśnie dlatego o żadnych tego typu zmianach w tej kadencji parlamentu nie ma mowy. To, że utrzymywana jest niska kwota wolna, nie jest przypadkiem — państwa obecnie nie stać na kolejną obniżkę podatków nie tylko osobom fizycznym, ale także większości przedsiębiorców.
