Są jednak także i wady: zróżnicowane stawki zależne od rodzaju działalności, brak możliwości rozliczania kosztów oraz odcięcie od części ulg podatkowych.
Opłacalność ryczałtu przy wyższych stawkach wręcz zanika
Planujesz założenie własnej firmy i zależy ci na tym, by nie musieć zaprzątać sobie głowy księgowością? Mam dla ciebie złe wieści: obecnie nie ma takiej możliwości. Od wejścia w życie przepisów Polskiego Ładu przedsiębiorcy nie mogą wybrać karty podatkowej, która rzeczywiście oferowała taką możliwość. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - jak sama nazwa wskazuje - wiąże się z uproszczoną księgowością w formie ewidencjonowania przychodów przedsiębiorcy.
Pytanie brzmi: czy ta forma opodatkowania się opłaca? Wszystko tak naprawdę zależy od tego, na czym nam szczególnie zależy. Nie ma się jednak co oszukiwać: najczęściej będzie to ograniczenie wysokości naszych zobowiązań wobec Fiskusa do możliwego minimum. Pod tym względem opłacalność ryczałtu tak naprawdę zależy od tego, czym się zajmuje nasze przedsiębiorstwo.
Sprawdź polecane oferty
RRSO 21,36%
Konstrukcja tej formy opodatkowania rzeczywiście jest bardzo prosta. Podstawą opodatkowania jest przychód. Stawka podatkowa zależy właśnie od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Możliwości są bardzo szerokie: od 2 do nawet 17 proc. Przy czym ta najniższa stawka ryczałtu zarezerwowana jest dla rolniczego handlu detalicznego. Najniższa dotycząca typowych przedsiębiorców wynosi 3 proc. i obejmuje gastronomię i działalność usługową w zakresie handlu.
Analizując opłacalność ryczałtu powinniśmy zwrócić szczególną uwagę na stawki 12 proc., 14, proc., 15 proc. i 17 proc. Jeżeli nasza działalność przypisana jest właśnie do tych stawek, to najprawdopodobniej możemy od razu skreślić ryczał od przychodów ewidencjonowanych. Skala podatkowa opłaci nam się bardziej, jeśli nie grozi nam wejście w drugi próg podatkowy. Wszystko dzięki stawce podatkowej wynoszącej 12 proc., ale dochodu.
Na czym polega różnica? Największą wadą ryczałtu wydaje się brak możliwości rozliczania firmowych kosztów. Fiskusa nie interesuje, ile wydajemy. Liczy się jedynie to, ile pieniędzy wpływa do kasy naszego przedsiębiorstwa.
Obecnie nawet początkujący przedsiębiorcy powinni dwa razy się zastanowią, zanim zrezygnują ze skali podatkowej
To nie koniec złych wieści. Opłacalność ryczałtu cierpi także na braku kwoty wolnej od podatku. Pod tym względem ponownie wygrywa skala podatkowa. Jakby tego było mało, wybór tej formy opodatkowania odbiera nam możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Odcina nam także dostęp do dużej części ulg podatkowych. Na ryczałcie możemy skorzystać jedynie z:
- ulgi rehabilitacyjnej,
- ulgi na internet,
- ulgi termomodernizacyjnej,
- ulgi z tytułu wpłaty na IKZE,
- ulgi abolicyjnej,
- ulgi za darowizny przekazane na cele społecznie użyteczne, w tym na cele kultu religijnego i krwiodawstwo.
Zaletą jest za to niska i wyrażona kwotowo składka zdrowotna, której 50 proc. możemy nawet odliczyć od podatku. Wysokość naszej składki zdrowotnej będzie uzależniona od dochodów:
- Jeżeli osiągamy do 60 tys. zł przychodu rocznie, to zapłacimy 461,66 zł miesięcznie.
- Jeśli osiągamy roczne przychody między 60 a 300 tys. zł, to zapłacimy 769,43 zł miesięcznie.
- Jeżeli osiągamy roczne przychody powyżej 300 tys. zł, to zapłacimy 1 384,97 zł miesięcznie.
Kiedy więc ryczał się opłaca? Tę formę opodatkowania warto rozważyć przede wszystkim w sytuacji, gdy koszty naszej firmy są niskie i stabilne. Dodatkowo powinniśmy prowadzić taki rodzaj działalności, który pozwala nam na skorzystanie ze stawki 3 proc., 5,5 proc., 8,5 proc. i w ostateczności 10 proc. Mieszaną stawkę 8,5 proc. do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5 proc. przychodów od nadwyżki również lepiej sobie odpuścić, jeżeli alternatywą nie jest drugi próg podatkowy przy stosowaniu zasad ogólnych.
Warto pamiętać, że próg realnej opłacalności skali podatkowej oscyluje obecnie w okolicach 150-180 tys. zł. Od drugiej strony ryczałt podgryza podatek liniowy. Wydaje się, że nawet dla początkujących przedsiębiorców "dochodowe" alternatywy mogą się obecnie okazać bardziej atrakcyjne.
