Czy darowizna od rodziców i najbliższych jest zwolniona z podatku i czy trzeba zawiadomić o niej Urząd Skarbowy?

Każdy z nas lubi otrzymywać prezenty, a odpowiednikiem prezentu w prawie bez wątpienia jest darowizna. Jako że najczęściej prowadzi ona do powiększenia majątku obdarowanego, to wynika z tego prosty wniosek. Od darowizny należy zapłacić podatek. Zazwyczaj nie budzi to kontrowersji w przypadku otrzymania prezentu od obcych osób. Jednak w przypadku najbliższych nie zawsze o tym pamiętamy. Często o tym obowiązku zapominają młodzi, kiedy otrzymują od rodziców pieniądze w celu pomocy przy dużym zakupie, na przykład mieszkania z rynku wtórnego.

Podatek od darowizny

Podatek od darowizny wynika z ustawy o podatku od spadków i darowizn i co do zasady należy go zapłacić od każdego z tych dwóch zdarzeń prawnych. Wysokość podatku jest uzależniona od tego, jak bliska obdarowanemu była osoba darczyńcy. Art. 14 tej ustawy przewiduje trzy grupy podatkowe.

Ponadto dla każdej z tych grup ustawa przewiduje inną kwotę wolną od podatku od darowizn. W przypadku grupy I wolna od podatku jest kwota 9637 zł. W przypadku II grupy jest to 7276 zł, a III grupa podatkowa zwolniona jest z podatku do kwoty  4902 zł.

Podatek od darowizny - zwolnienie

Ustawodawca przewiduje jednak, że nie każda darowizna powinna być opodatkowana. Dotyczy to przede wszystkim darowizn w obrębie najbliższych osób, za które ustawa przewiduje członków najbliższej rodziny. Najczęściej to właśnie do tych osób zwracamy się po pomoc finansową w trudnych okolicznościach. To również najczęściej w tej grupie dochodzi do obdarowywania siebie największymi kwotami, chociażby w przypadku ślubu. Dlatego ustawodawca w ramach I grupy podatkowej wyodrębnił jeszcze jeden krąg osób, między którymi darowizny są zwolnione od podatku.

W celu zwolnienia trzeba jednak spełnić określone warunki, a zwolnienie z podatku od darowizny nie dzieje się automatycznie. Przede wszystkim taką darowiznę należy zgłosić do właściwego urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od jej otrzymania. Drugi warunek zachodzi w przypadku, jeżeli przedmiotem darowizny są środki pieniężne. Wtedy warunkiem zwolnienia jest, obok zgłoszenia do urzędu skarbowego, udokumentowanie ich przekazania na rachunek bankowy obdarowanego bądź przekazem pocztowym.

Jak wynika z powyższego przepisu, zgłoszeniu w celu zwolnienia z podatku podlegają wszystkie darowizny przewyższające kwotę 9637 zł otrzymane łącznie w ciągu 5 poprzednich lat. Zgłoszenia dokonuje się na urzędowym formularzu na formularzu SD­-Z2. Trzeba pamiętać, że niezgłoszona darowizna od najbliższych osób podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Dokładnie na takiej samej zasadzie trzeba zapłacić podatek od prezentów ślubnych.