- Bezprawnik -
- Podatki -
- Skarbówka zabiera głos w sprawie darowizny od rodzeństwa. Korzystna interpretacja dla podatników
Skarbówka zabiera głos w sprawie darowizny od rodzeństwa. Korzystna interpretacja dla podatników
Najnowsza interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej to potwierdzenie, że pieniężne wsparcie od rodzeństwa jest w całości zwolnione z podatku, nawet jeśli darczyńca pozostaje w małżeństwie ze wspólnością majątkową. Skarbówka stwierdziła wprost, że zgoda małżonka jest neutralna podatkowo.
Zgoda żony nie czyni jej stroną. Nowa linia fiskusa
Interpretacja o sygnaturze 0111-KDIB2-2.4015.123.2025.1.DR jest ważna, ponieważ wprowadza jasność w relacji między prawem rodzinnym a podatkowym. Jak wyjaśnił Dyrektor KIS, zgoda drugiego małżonka jest konieczna tylko do ważności cywilnej czynności przekazania środków z majątku wspólnego.
Jednak ta zgoda, zgodnie z prawem, nie powoduje, że małżonek staje się drugą stroną umowy darowizny. Oznacza to, że dla fiskusa cała kwota wsparcia jest traktowana jako darowizna od jednej osoby – wyłącznie od brata lub siostry. Takie stanowisko skarbówki to duża ulga, ponieważ ostatecznie rozwiązuje problem, czy darowizny od rodzeństwa w związkach z majątkiem wspólnym traktować jako darowiznę od dwojga darczyńców.
Formalności czekają. Termin i przelew muszą się zgadzać
Mimo liberalnego podejścia do wspólności majątkowej, skarbówka nie pozostawiła wątpliwości w kwestii formalności. Obdarowany, należący do tzw. grupy zerowej, musi spełnić dwa warunki, aby utrzymać pełne zwolnienie podatkowe.
Pierwszym z nich jest terminowe zgłoszenie. Konieczne jest złożenie formularza SD-Z2 u właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od dnia otrzymania pieniędzy. Ten obowiązek dotyczy każdej darowizny, która nie została sporządzona w formie aktu notarialnego.
Drugi warunek dotyczy nabycia środków. Musi być ono udokumentowane dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy (lub przekazem pocztowym).
Fiskus przypomina również, że jeśli kwota darowizn od jednej osoby przekracza 36 120 zł w ciągu 5 lat, brak terminowego zgłoszenia SD-Z2 oznacza automatyczną utratę prawa do zwolnienia. Obowiązek podatkowy ciąży na obdarowanym, a więc to jego odpowiedzialnością jest dotrzymanie terminów.
Interpretacja ta ma ogromne znaczenie praktyczne, zwłaszcza dla Polaków otrzymujących finansowe wsparcie z zagranicy, jak miało to miejsce w opisanej sprawie braci z Niemiec i Austrii. Stanowisko Dyrektora KIS w sprawie wspólności majątkowej to prawna podkładka, która zamyka drogę do kwestionowania takich darowizn przez organy podatkowe.
Rodzinne wsparcie finansowe, ważne w wielu sytuacjach życiowych (np. zakup mieszkania), pozostaje więc całkowicie wolne od podatku, o ile strona obdarowana jest czujna i dopełni obowiązków sprawozdawczych. Skarbówka nie pozostawiła żadnych wątpliwości: celowe pominięcie formalności to jedyna sytuacja, aby rodzeństwo musiało zapłacić podatek.
zobacz więcej:
05.05.2026 21:11, Rafał Chabasiński
05.05.2026 16:12, Piotr Janus
05.05.2026 15:25, Marcin Szermański
05.05.2026 14:40, Miłosz Magrzyk
05.05.2026 13:51, Piotr Janus
05.05.2026 13:12, Miłosz Magrzyk
05.05.2026 12:26, Piotr Janus
05.05.2026 11:26, Edyta Wara-Wąsowska
05.05.2026 10:37, Miłosz Magrzyk
05.05.2026 10:12, Mariusz Lewandowski
05.05.2026 10:01, Jakub Bilski
05.05.2026 9:04, Edyta Wara-Wąsowska
05.05.2026 8:24, Mateusz Krakowski
05.05.2026 7:44, Mariusz Lewandowski
04.05.2026 15:47, Mateusz Krakowski
04.05.2026 14:56, Aleksandra Smusz
04.05.2026 14:02, Edyta Wara-Wąsowska
04.05.2026 13:19, Marcin Szermański
04.05.2026 12:33, Marcin Szermański
04.05.2026 12:28, Mariusz Lewandowski
04.05.2026 11:45, Aleksandra Smusz
04.05.2026 10:54, Edyta Wara-Wąsowska
04.05.2026 10:04, Aleksandra Smusz
04.05.2026 9:08, Marcin Szermański
04.05.2026 8:33, Edyta Wara-Wąsowska
04.05.2026 7:35, Aleksandra Smusz
04.05.2026 7:06, Aleksandra Smusz
