Brak zaufania dużej grupy Polaków do Urzędu Skarbowego raczej nie zaskakuje. Część osób zastanawia się na przykład, czy Urząd Skarbowy może sprawdzić konto bankowe - a jeśli tak, to na jakich zasadach. Warto zdawać sobie sprawę z tego, że faktycznie jest to możliwe - chociaż w określonych sytuacjach.
Urząd Skarbowy może sprawdzić konto bankowe. Ale pod pewnymi warunkami
Po pierwsze - aby US w ogóle mógł "zajrzeć" na konto podatnika, konieczne jest najpierw wszczęcie postępowania podatkowego. Dopiero gdy to to nastąpi, urząd może starać się o udostępnienie potrzebnych danych przez bank - tym samym nie jest tak, że skarbówka zyskuje dostęp do kont, a jedynie - do informacji o nich.
Należy jednak podkreślić, że nawet po wszczęciu postępowania skarbówka nie otrzymuje dostępu do danych automatycznie. Dodatkowo urzędnicy skarbówki, którzy prowadzą postępowanie, muszą najpierw zwrócić się do naczelnika swojego US o wydanie odpowiedniego postanowienia. Oprócz tego, zanim to się stanie, US powinien wystąpić do podatnika, aby ten samodzielnie - dobrowolnie - przekazał żądane informacje. Dopiero gdy podatnik odmówi (lub nie podejmie żadnej decyzji, a minie określony przepisami termin) naczelnik - na wniosek przedstawicieli US prowadzących postępowanie - wydaje postanowienie. Na jego mocy występuje też do banku o udostępnienie informacji.
Warto jednak podkreślić, że zazwyczaj jeśli skarbówka zwraca się o udostępnienie danych, to naczelnik instytucji finansowej ma obowiązek to zrobić. Wystarczy, że w toku postępowania podatkowego zaistnieje potrzeba uzupełnienia analizowanych dowodów lub porównania ich z danymi z banku.
Jakie dane przekazuje skarbówce bank?
To, kiedy Urząd Skarbowy może sprawdzić konto bankowe podatnika to jedna kwestia. Druga dotyczy tego, jakie informacje musi przekazać skarbówce bank. Zgodnie z przepisami instytucja finansowa jest zobowiązana do przekazania danych o:
- rachunkach bankowych i oszczędnościowych klienta (o ile je posiada), a także o aktualnym stanie tych rachunków i obrocie na nich,
- rachunkach pieniężnych i rachunkach papierów wartościowych (a także o ich stanie o obrocie na nich),
- nabytych (za pośrednictwem banku) akcjach Skarbu Państwa lub obligacji Skarbu Państwa, a także o obrocie nimi,
- zawartych umowach kredytowych, pożyczek pieniężnych, umowach depozytowych,
- obrocie certyfikatami depozytowymi wydawanymi przez banki (dotyczy to także innych papierów wartościowych).
Bank może zatem przekazać skarbówce w zasadzie większość informacji dotyczących rachunku podatnika. Co więcej, obowiązek udostępniania podobnych informacji przepisy nakładają nie tylko na banki.
Jakie jeszcze instytucje muszą przekazać dane o kontach podatnika?
Zgodnie z przepisami, na żądanie skarbówki, analogiczne informacje muszą udostępnić:
- zakłady ubezpieczeń,
- fundusze inwestycyjne,
- dobrowolne fundusze emerytalne,
- banki prowadzące działalność maklerską (w zakresie prowadzonych IKE oraz IKZE),
- domy maklerskie,
- spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe.
zobacz więcej:
21.07.2025 6:54, Miłosz Magrzyk
21.07.2025 6:20, Mariusz Lewandowski
21.07.2025 4:15, Mariusz Lewandowski
20.07.2025 17:19, Miłosz Magrzyk
20.07.2025 12:39, Mariusz Lewandowski
20.07.2025 11:55, Aleksandra Smusz
20.07.2025 10:30, Mariusz Lewandowski
20.07.2025 8:55, Mariusz Lewandowski
20.07.2025 7:29, Mariusz Lewandowski
20.07.2025 6:27, Mariusz Lewandowski
19.07.2025 19:16, Mariusz Lewandowski
19.07.2025 15:22, Mariusz Lewandowski
19.07.2025 13:40, Mateusz Krakowski
19.07.2025 11:41, Rafał Chabasiński
19.07.2025 10:44, Katarzyna Zuba
19.07.2025 9:20, Jakub Bilski
19.07.2025 7:55, Katarzyna Zuba
19.07.2025 6:25, Rafał Chabasiński
18.07.2025 19:38, Mariusz Lewandowski
18.07.2025 15:12, Materiał Partnera Bezprawnika
18.07.2025 14:35, Katarzyna Zuba
18.07.2025 11:43, Mateusz Krakowski
18.07.2025 10:50, Edyta Wara-Wąsowska
18.07.2025 9:57, Mateusz Krakowski
18.07.2025 9:15, Edyta Wara-Wąsowska
18.07.2025 8:14, Edyta Wara-Wąsowska
18.07.2025 7:02, Miłosz Magrzyk
18.07.2025 5:15, Miłosz Magrzyk