Niektórzy spadkobiercy unikną zapłaty podatku od spadku. Muszą jednak pamiętać o terminowym dokonaniu zgłoszenia

Kiedy można uniknąć zapłaty podatku?

Istnieją dwie sytuacje, gdy nie trzeba zapłacić podatku od spadku. Pierwsza z nich dotyczy przypadku, gdy otrzymany majątek jest na tyle niewielki, że nie przekracza kwoty zwolnionej z tego obowiązku. Jej wysokość uzależniona jest od tego, w jakiej grupie podatkowej znajduje się dana osoba. Najbliżsi należą do grupy I i dla nich kwota wolna od podatku obecnie wynosi 9 637 złotych. To naprawdę niewiele, dlatego zwykle przy otrzymaniu spadku konieczności zapłaty podatku nie da się uniknąć. A przynajmniej nie na tej podstawie.

Pozostaje jednak także druga możliwość – zwolnienie z podatku od spadku. Mogą z niego skorzystać:

W takim przypadku nie ma znaczenia, jak duży jest otrzymany majątek. Ważne tylko, by dokonać zgłoszenia w sposób przewidziany przez przepisy i co najważniejsze – złożyć je w konkretnym terminie.

Zwolnienie z podatku od nabycia spadku przysługuje tylko w razie dotrzymania terminu

Zwolnienie z podatku od spadku wymaga dotrzymania terminu przewidzianego przez przepisy. Będzie to 6 miesięcy liczonych od momentu uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego nabycie spadku. Jeśli natomiast spadkobierca nie zdecydował się na drogę sądową, a zamiast tego swoje prawa do spadku potwierdził poprzez akt poświadczenia dziedziczenia, termin 6 miesięcy liczy się od chwili zarejestrowania tego dokumentu.

Zgłoszenia nabycia spadku dokonuje się na druku SD-Z2. Można go dostać w urzędzie skarbowym albo pobrać w internecie. W formularzu podać takie informacje, jak m.in. dane spadkobiercy i spadkodawcy, stopień pokrewieństwa oraz rodzaj i wartość otrzymanego majątku.

Druk SD-Z2 składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Będzie nim urząd właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Jeśli natomiast w skład otrzymanego spadku wchodzi nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu czy prawo do nieodpłatnego użytkowania nieruchomości czy służebność – właściwy będzie urząd odpowiedni ze względu na miejsce położenia nieruchomości.

Zgłoszenie spadku po terminie a podatek

Przepis wyraźnie stanowi, że zwolnienie z podatku od spadku przysługuje tylko osobom, które złożą druk SD-Z2 w terminie. Zrobienie tego po upływie 6 miesięcy skutkuje więc obowiązkiem zapłaty podatku. Wprawdzie Ordynacja podatkowa przewiduje możliwość przywrócenia terminu, jeśli jego uchybienie nastąpiło bez winy podatnika i złoży on odpowiedni wniosek.

Przepis ten dotyczy jednak tylko tzw. terminów formalnych. Czas na zgłoszenie nabycia spadku jest natomiast terminem materialnym. A w takim wypadku nie ma znaczenia, czy uchybienie nastąpiło z winy samego spadkobiercy, czy też nie – i tak w konsekwencji będzie musiał zapłacić podatek.