Home -
Firma -
Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego. Niekiedy trzeba go zapłacić nawet wtedy, gdy najemca nie płaci czynszu

Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego. Niekiedy trzeba go zapłacić nawet wtedy, gdy najemca nie płaci czynszu

Nie ulega wątpliwości, że brak wpływu czynszu od najemcy rodzi problemy dla właściciela nieruchomości. Głównie mają one charakter finansowy związany z uregulowaniem własnych zobowiązań, czy utrzymaniem samego mieszkania. Niepłacący najemca a podatek od najmu – jak to wygląda w praktyce? Wszystko zależy od tego czy najem ma charakter prywatny, czy też jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Mariusz Nyka16.05.2024 6:54

Firma

16.05.2024 6:54

Mariusz Nyka

redaktor

Nagłówki

Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego

Majątkowy charakter umowy najmu sprawia, że podlega ona obowiązkowemu opodatkowaniu. Każdy wynajmujący jest tym samym zobowiązany do poinformowania właściwego urzędu skarbowego o zawarciu umowy. Na jej zgłoszenie wynajmujący ma 14 dni od dnia rozpoczęcia jej obowiązywania.

Kary za brak spełnienia tego obowiązku są wysokie i liczone zwykle w tysiącach. Co więcej, brak zgłoszenia najmu do urzędu skarbowego może być potraktowany jak wykroczenie, a nawet przestępstwo skarbowe. To z kolei wiąże się już ze sporymi konsekwencjami.

Niepłacący najemca a podatek od najmu. W razie problemów osoby fizyczne w lepszej sytuacji

Najem może być świadczony zarówno w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jak i może stanowić inne niż działalność gospodarcza źródło przychodów. Kwestie związane z rozliczaniem podatku od najmu od dawna budzą wiele wątpliwości. Są one spowodowane faktem, że obecnie obowiązują dwie podstawowe metody – kasowa i memoriałowa. Pierwsza z nich dotyczy osób fizycznych, a druga przedsiębiorców.

Najem prywatny objęty jest dyspozycją art. 9a ust. 6 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem dochody osiągane przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6, a więc m.in. najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. W tym akcie prawnym wskazano z kolei, że opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika pieniądze.

Tym samym stosowane w przypadku osób fizycznych podejście kasowe jest dla nich zdecydowanie korzystniejsze. Za przychód uznawane są bowiem dopiero faktycznie otrzymane lub pozostawione do dyspozycji środki. Dopóki zatem wynajmujący nie otrzymuje czynszu, nie powstaje też obowiązek podatkowy względem skarbówki.

Przedsiębiorcy płacą już za to, że czynsz im się należy

W zdecydowanie gorszej sytuacji przy kłopotach z najemcą znajdują się przedsiębiorcy. Najem funkcjonujący w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podlega bowiem pod model memoriałowy. Ten został opisanych w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT, gdzie wskazano, że przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Moment uzyskania przychodu u przedsiębiorców utożsamiany jest zatem z samym faktem zarachowania należności, a więc chociażby wystawieniem faktury. Nie ma on bezpośredniego związku z otrzymaniem zapłaty. Takie podejście stawia przedsiębiorców w trudnym położeniu przy braku otrzymywania czynszu najmu. Nawet jeżeli kontrahent nie wywiązuje się ze swoich obowiązków, osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą zapłacić podatek od najmu.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google

Obserwuj

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

czynsz,najem,przychód,urząd skarbowy,wynajem mieszkania,zaległości

kliknij by przejść do następnego posta

Najnowsze

Warte Uwagi

Pół dekady procesu, 220 zarzutów i 350 milionów w grze. Analiza wyroku w aferze SKOK Wołomin

31.12.2025 19:05, Igor Czabaj

Tyle czasu ma bank, zanim zamknie twoje nieużywane konto. Lepiej to wiedzieć

31.12.2025 16:09, Marek Śmigielski

GOG.com ma nowego właściciela, a europejscy politycy już powinni myśleć jak pomóc mu w walce ze Steam

31.12.2025 15:31, Jakub Kralka

Polska ma najwyższy wskaźnik proporcji samobójstw mężczyzn do kobiet. I to nie tylko w UE, ale w całej Europie

31.12.2025 15:19, Marcin Szermański

Pary bez ślubu na cenzurowanym. Klauzula sumienia dla hotelarzy wcale nie jest wykluczona

31.12.2025 14:28, Rafał Chabasiński

W tych branżach przedsiębiorcy najmocniej odczują wzrost płacy minimalnej od 2026 roku

31.12.2025 13:40, Mateusz Krakowski

To ostatni Sylwester z fajerwerkami w tym polskim mieście. Po tej godzinie za ich odpalenie dostaniesz srogi mandat

31.12.2025 12:53, Marcin Szermański

Legalne kupowanie fajerwerków jest proste. O wiele ważniejsze jest korzystanie z nich w bezpieczny sposób

31.12.2025 12:46, Rafał Chabasiński

Czy nadal opłaca się inwestować w mieszkania? Okazuje się, że niekoniecznie

31.12.2025 12:24, Edyta Wara-Wąsowska

Oprocentowanie lokat cały czas spada. A prognozy na 2026 r. są jeszcze gorsze

31.12.2025 11:43, Marek Śmigielski

Czy w 2100 roku system PESEL się zawiesi? Sprawdzamy, jak urzędnicy zabezpieczyli naszą ewidencję na przyszłość

31.12.2025 11:10, Jakub Bilski

Koniec ulgowych stawek VAT na wybrane produkty. W 2026 r. podatek wzrośnie do maksymalnego poziomu

31.12.2025 10:28, Marcin Szermański

Dziś ostatni dzień na złożenie wniosku. Przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na składkach ZUS

31.12.2025 9:53, Edyta Wara-Wąsowska

Inflacja pozytywnie nas zaskoczy w 2026 roku. Eksperci PKO BP potwierdzają

31.12.2025 9:12, Mateusz Krakowski

ZUS nie zbankrutuje. Ale za to jeden pracownik będzie musiał utrzymać jednego emeryta

31.12.2025 8:30, Edyta Wara-Wąsowska

Nie możesz zatrzymać pieniędzy z przelewu od nieznanego nadawcy. To po prostu niebezpieczne

31.12.2025 7:41, Rafał Chabasiński

Chiny testują świat wielkimi manewrami dookoła Tajwanu. Test wyszedł pomyślnie

31.12.2025 6:58, Rafał Chabasiński

Tyle się mówi o otyłości, a restauracje wciąż nie podają kaloryczności potraw

30.12.2025 19:35, Miłosz Magrzyk

Visa i MasterCard do zaorania w Europie. W końcu otwierają nam się oczy

30.12.2025 16:38, Jakub Kralka

Kiedy bank zgłasza wyłudzenie kredytu? Czasami winny jest sam klient

30.12.2025 15:55, Marek Śmigielski

O euro w Polsce możemy zapomnieć na długie lata. I nie jestem pewien, czy jest się z czego cieszyć

30.12.2025 15:01, Rafał Chabasiński

Można już obserwować Bezprawnika w Google. Warto

30.12.2025 14:59, Jakub Kralka

Przestańmy się oszukiwać. Pozycja dolara w 2026 roku wcale nie będzie zagrożona

30.12.2025 14:09, Mateusz Krakowski

Gdyby nie KSeF, to szykowalibyśmy się na zaskakująco spokojny rok w podatkach

30.12.2025 13:22, Rafał Chabasiński

Przerwa na karmienie dziecka piersią przysługuje nawet matce nastolatka

30.12.2025 12:44, Miłosz Magrzyk

Polacy są coraz bogatsi, ale stać nas na mniej butelek Coca-Coli niż 18 lat temu

30.12.2025 12:03, Marcin Szermański

To ostatni moment, by wykorzystać te dni wolne. Inaczej przepadną 31 grudnia

30.12.2025 11:18, Edyta Wara-Wąsowska

To już koniec PUE ZUS. Od stycznia rusza nowy system

30.12.2025 10:34, Marek Śmigielski

Ten kraj zakazuje fajerwerków. Nie tylko w trosce o zwierzęta

30.12.2025 9:51, Mateusz Krakowski

Tych narzędzi AI jeszcze rok temu nie było. A dziś nie potrafisz już bez nich pracować

30.12.2025 9:04, Jakub Bilski