Home -
Firma -
Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego. Niekiedy trzeba go zapłacić nawet wtedy, gdy najemca nie płaci czynszu

Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego. Niekiedy trzeba go zapłacić nawet wtedy, gdy najemca nie płaci czynszu

Nie ulega wątpliwości, że brak wpływu czynszu od najemcy rodzi problemy dla właściciela nieruchomości. Głównie mają one charakter finansowy związany z uregulowaniem własnych zobowiązań, czy utrzymaniem samego mieszkania. Niepłacący najemca a podatek od najmu – jak to wygląda w praktyce? Wszystko zależy od tego czy najem ma charakter prywatny, czy też jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Mariusz Nyka16.05.2024 6:54

Firma

16.05.2024 6:54

Mariusz Nyka

redaktor

Nagłówki

Podatek od najmu obciąża każdego wynajmującego

Majątkowy charakter umowy najmu sprawia, że podlega ona obowiązkowemu opodatkowaniu. Każdy wynajmujący jest tym samym zobowiązany do poinformowania właściwego urzędu skarbowego o zawarciu umowy. Na jej zgłoszenie wynajmujący ma 14 dni od dnia rozpoczęcia jej obowiązywania.

Kary za brak spełnienia tego obowiązku są wysokie i liczone zwykle w tysiącach. Co więcej, brak zgłoszenia najmu do urzędu skarbowego może być potraktowany jak wykroczenie, a nawet przestępstwo skarbowe. To z kolei wiąże się już ze sporymi konsekwencjami.

Niepłacący najemca a podatek od najmu. W razie problemów osoby fizyczne w lepszej sytuacji

Najem może być świadczony zarówno w ramach prowadzonej działalności gospodarczej jak i może stanowić inne niż działalność gospodarcza źródło przychodów. Kwestie związane z rozliczaniem podatku od najmu od dawna budzą wiele wątpliwości. Są one spowodowane faktem, że obecnie obowiązują dwie podstawowe metody – kasowa i memoriałowa. Pierwsza z nich dotyczy osób fizycznych, a druga przedsiębiorców.

Najem prywatny objęty jest dyspozycją art. 9a ust. 6 ustawy o PIT. Zgodnie z tym przepisem dochody osiągane przez podatników ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6, a więc m.in. najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, są opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. W tym akcie prawnym wskazano z kolei, że opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika pieniądze.

Tym samym stosowane w przypadku osób fizycznych podejście kasowe jest dla nich zdecydowanie korzystniejsze. Za przychód uznawane są bowiem dopiero faktycznie otrzymane lub pozostawione do dyspozycji środki. Dopóki zatem wynajmujący nie otrzymuje czynszu, nie powstaje też obowiązek podatkowy względem skarbówki.

Przedsiębiorcy płacą już za to, że czynsz im się należy

W zdecydowanie gorszej sytuacji przy kłopotach z najemcą znajdują się przedsiębiorcy. Najem funkcjonujący w ramach prowadzonej działalności gospodarczej podlega bowiem pod model memoriałowy. Ten został opisanych w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT, gdzie wskazano, że przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Moment uzyskania przychodu u przedsiębiorców utożsamiany jest zatem z samym faktem zarachowania należności, a więc chociażby wystawieniem faktury. Nie ma on bezpośredniego związku z otrzymaniem zapłaty. Takie podejście stawia przedsiębiorców w trudnym położeniu przy braku otrzymywania czynszu najmu. Nawet jeżeli kontrahent nie wywiązuje się ze swoich obowiązków, osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą zapłacić podatek od najmu.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

czynsz,najem,przychód,urząd skarbowy,wynajem mieszkania,zaległości

kliknij by przejść do następnego posta

Najnowsze

Warte Uwagi

Kolejne przełożenie KSeF nie wchodzi w grę, ale jeden poseł uznał, że nie zaszkodzi spróbować

15.11.2025 13:46, Rafał Chabasiński

Pijany Ukrainiec spowodował kolizję, decyzją sądu stracił Mercedesa. "Regres wisi w powietrzu"

15.11.2025 12:49, Marcin Szermański

Nie ulegaj presji czasu przy zakupach online. Niektóre sklepy tylko na to czekają

15.11.2025 11:21, Mateusz Krakowski

Nie pozwól wynajmującemu bez powodu zatrzymać twojej kaucji za mieszkanie

15.11.2025 10:06, Miłosz Magrzyk

Pobranie na Allegro jest ważne. Rezygnując z tej opcji tracisz aż 3 ważne grupy klientów

15.11.2025 9:25, Aleksandra Smusz

Przewrót na rynku książek papierowych. Autorzy zachwyceni, czytelnicy niekoniecznie

15.11.2025 8:28, Marcin Szermański

Nic nie stoi na przeszkodzie, by koszt wdrożenia KSeF odliczyć sobie od podatku

15.11.2025 7:41, Rafał Chabasiński

Rodzice ciągle składają się na papier do drukowania sprawdzianów. A nie muszą, bo to bezprawne

15.11.2025 6:48, Miłosz Magrzyk

Zorganizowana "sprzedaż" L4. To już o krok za daleko

14.11.2025 15:24, Rafał Chabasiński

Polacy nie odzwyczają się od samochodu. Nie pomogą tu nawet planowane nowe linie kolejowe

14.11.2025 14:29, Mateusz Krakowski

W Rosji nawet roboty piją na potęgę. Prezentacja humanoidalnego droida klapą i memem w jednym

14.11.2025 13:32, Marcin Szermański

Będzie prezent dla kredytobiorców na święta? Członek RPP tego nie wyklucza

14.11.2025 12:34, Edyta Wara-Wąsowska

Tylko do jutra jest czas na zapłatę tego podatku. Lepiej się pospieszyć

14.11.2025 11:32, Edyta Wara-Wąsowska

Głodowe zasiłki dla bezrobotnych muszą zniknąć. Bezrobotni z długim stażem powinni mieć lepsze warunki

14.11.2025 10:45, Mateusz Krakowski

Takich zmian w cenach OC nikt się nie spodziewał. Kierowcy mogą być zaskoczeni

14.11.2025 9:43, Edyta Wara-Wąsowska

Ponad 150 tys. firm całkowicie zastąpiło etaty zleceniami. To proszenie się o reformę PIP

14.11.2025 8:50, Rafał Chabasiński

Kredyt hipoteczny nawet na 50 lat. Ma to zwiększyć dostępność mieszkań

14.11.2025 8:14, Marek Śmigielski

Ryanair tnie loty w Hiszpanii. Sprawdzamy, co to oznacza dla pasażerów z Polski

14.11.2025 7:42, Jakub Bilski

Przez nieuwagę możesz zapłacić 5000 zł kary. Uważaj, co wyrzucasz do śmieci

14.11.2025 6:48, Marek Śmigielski

Firmy w Polsce masowo wymieniają auta. Mają czas do końca roku

13.11.2025 18:23, Marcin Szermański

Decyzja kredytowa w 3 minuty, zakupy na klik. PKO BP i Allegro zacieśniają współpracę

13.11.2025 17:36, Marek Śmigielski

Faktury "na kolanie" już nie przejdą. KSeF może dobić najmniejsze biznesy

13.11.2025 15:41, Mateusz Krakowski

Lekarz odsyła do innego specjalisty? Jest na to rozwiązanie, którego mamy prawo się domagać

13.11.2025 14:43, Aleksandra Smusz

Europa oficjalnie odchodzi od węgla, jednak po cichu inwestuje w niego pieniądze

13.11.2025 13:50, Mateusz Krakowski

Koniec z "dyskoteką" w autobusie. Kraków chce zakazać głośnych rozmów i muzyki w komunikacji miejskiej

13.11.2025 12:59, Mateusz Krakowski

Stacje paliw w miastach mogą być w zmowie cenowej. Ale raczej nic im nie udowodnisz

13.11.2025 12:24, Miłosz Magrzyk

Ta grupa może ubiegać się o dodatek na zagospodarowanie. To nawet ponad 4500 zł

13.11.2025 11:38, Edyta Wara-Wąsowska

To już pewne. W 2026 r. zapłacę więcej i za butelki, i za śmieci. I to o 15 proc.

13.11.2025 10:41, Marcin Szermański

„Odzyskamy twoje pieniądze z oszustwa”, czyli druga fala naciągaczy po pseudo-inwestycjach w ORLEN

13.11.2025 9:49, Igor Czabaj

Duże zmiany w prawie budowlanym. Więcej inwestycji będzie można zrealizować bez pozwolenia na budowę

13.11.2025 9:19, Edyta Wara-Wąsowska