Czy za utrzymywanie dziecka na studiach trzeba zapłacić podatek od darowizny i czy każde przekazanie pieniędzy dziecku to darowizna?

Każdy powinien mieć minimalną wiedzę o opodatkowaniu umowy darowizny. Od tego, czy dobrze zorientujemy się w przepisach, może zależeć, czy będziemy musieli zapłacić podatek. W dwóch artykułach opisaliśmy dwa - kluczowe dla obowiązków związanych z podatkiem - "rodzaje" darowizny.

Podatek darowizny dla dziecka

Pierwszy, na przykładzie podatku od prezentów bożonarodzeniowych, dotyczył darowizny rzeczy.

Drugi dotyczy podatku od darowizny gotówki.

Istotne jest to, że w ustawa o podatku od spadków i darowizn przewiduje, że:

Warunki zwolnienia zalezą od tego, czy otrzymaliśmy darowiznę w postaci gotówki, czy rzeczy. Szczegółowo warunki opodatkowania i zwolnienia zostały omówione przy okazji każdego z artykułów.

W reakcji na wpisy wielu czytelników zadało słuszne pytanie dotyczące dzieci

Obowiązek podatkowy dotyczący darowizny gotówki lub rzeczy od rodziców powstaje nie tylko w przypadku jednorazowego przekazania wysokiej kwoty, ale również, gdy suma darowizn z ostatnich 5 lat przekroczy kwotę 9.637,00 zł. Obdarowany, aby nie płacić podatku i uzyskać zwolnienie, musi spełnić odpowiednie wymogi. Nie każdy jednak o tym myśli - przecież to naturalne, że rodzice  utrzymują swoje dzieci i przekazuje im regularnie gotówkę. W związku z tym czytelnicy zadali pytanie:

Podatek od darowizny dla dziecka dotyczy tylko umów darowizny

Na szczęście nie każde pieniądze przekazane dziecku to od razu darowizna. Ustawa o podatku od spadków i darowizn reguluje opodatkowanie umowy darowizny, nie dotyczy natomiast alimentów.

Różnica jest taka, że umowę darowizny zawieramy dobrowolnie, a alimenty to obowiązek rodziców względem dziecka wynikający z art. 133 Kodeksu Rodzinnego i Opiekuńczego:

Warto podkreślić, że alimenty niekoniecznie muszą być zasądzone przez sąd. Wyrok orzekający o obowiązku alimentacyjnym to tylko taka „przymusowa” forma orzeczenia o obowiązku alimentacyjnym. Większość rodziców utrzymuje swoje dzieci przecież dobrowolnie – i to wciąż są alimenty w rozumieniu Kodeksu Rodzinnego i Opiekuńczego.

Pieniądze przekazywane dziecku na jego utrzymanie w większości wypadków nie będą więc opodatkowane podatkiem od darowizny. Kluczową przesłanką dla uznania, że przekazywane pieniądze stanowią alimenty, a nie darowiznę jest fakt, że dziecko nie jest w stanie utrzymać się samodzielnie (nawet jak jest pełnoletnie).

To ile rodzice powinni przekazać dziecku w ramach alimentów, zależy od jego usprawiedliwionych potrzeb i możliwości zarobkowych rodziców. Alimenty niekoniecznie muszą mieć też formę pieniędzy.

Podatek od darowizny dla dziecka a alimenty

Warto tutaj wprost przytoczyć stanowisko fiskusa wyrażone w jednej z interpretacji podatkowych:

Obowiązek alimentacyjny nie wyklucza zawarcia umowy darowizny

Oczywiście – rodzice równolegle do istniejącego obowiązku mogą przekazać dziecku jakiś majątek w formie darowizny. To już zależy od ich woli.

Istnieje też ryzyko uznania przez fiskus, że przekazywane pieniądze to darowizna nie alimenty. Taka możliwość istnieje, gdy przekazywane kwoty będą np. nieproporcjonalnie wysokie do potrzeb dziecka, albo okoliczności będą wskazywały na to, że strony chciały w ten sposób „obejść” obowiązek podatkowy.

Wszystko zależy więc od okoliczności danej sprawy. Co do zasady jednak zdroworozsądkowe kwoty przekazywane dziecku na jego utrzymanie, to w większości przypadków alimenty – nie darowizna.