1. Home -
  2. Firma -
  3. Jak rozliczyć mieszkanie w działalności gospodarczej i co trzeba zrobić, by zyskać na rozliczeniu podatkowym?

Jak rozliczyć mieszkanie w działalności gospodarczej i co trzeba zrobić, by zyskać na rozliczeniu podatkowym?

Coraz częściej przedsiębiorcy wprowadzają mieszkanie do majątku firmowego. Dzięki takiemu rozwiązaniu zyskują na rozliczeniu podatkowym - odpisy amortyzacyjne mogą ująć w kosztach uzyskania przychodu. Jak należy rozliczać mieszkanie w działalności gospodarczej?

Edyta Wara-Wąsowska10.02.2020 16:40
Firma
Nagłówki

Mieszkanie w działalności gospodarczej: mieszkanie w ewidencji środków trwałych

Przedsiębiorcy mogą używać własnego mieszkania jako biura czy punktu, w którym sprzedawane są oferowane towary lub usługi. Jeśli mieszkanie w działalności gospodarczej zostanie ujęte w ewidencji środków trwałych, przedsiębiorca ma prawo rozliczać je w kosztach w postaci odpisów amortyzacyjnych.

Należy jednocześnie pamiętać, że kosztem podatkowym jest nie tylko czynsz, czyli podstawowy wydatek związany z mieszkaniem, ale również podstawowe media czy podatek od nieruchomości. Podobnie jest z kosztami remontu (usługi remontowe, materiały).

Kiedy przedsiębiorca może wprowadzić mieszkanie do ewidencji i jak to zrobić?

Zanim przedsiębiorca wprowadzi mieszkanie do ewidencji środków trwałych, powinien upewnić się, że nieruchomość spełnia niezbędne kryteria. Po pierwsze - musi stanowić jego własność lub współwłasność. Mieszkanie powinno też być nabyte w zakresie własnym przedsiębiorcy, a cały budynek - kompletny i zdatny do użytku. Przewidywany okres użytkowania powinien też być dłuższy niż jeden rok. Oprócz tego mieszkanie musi służyć oczywiście działalności gospodarczej - niezależnie czy jako biuro, czy też jako np. punkt, w którym przedsiębiorca sprzedaje swoje towary i usługi.

Jeśli przedsiębiorca chce ująć mieszkanie w ewidencji środków trwałych, musi sporządzić odpowiednie zaświadczenie, w którym znajdzie się m.in. informacja o wartości mieszkania - jest to niezbędne do odpisów amortyzacyjnych.

Odpisy amortyzacyjne

Podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych stanowi wartość początkowa mieszkania. Stawka amortyzacji dla budynków mieszkalnych wynosi na ogół 1,5 proc.

W niektórych sytuacjach możliwe jest zastosowanie indywidualnej stawki amortyzacji mieszkania. Jest to możliwe w kilku przypadkach:

  • kiedy poprzedni właściciel użytkował mieszkanie przez co najmniej 60 miesięcy,
  • kiedy budynek został zmodernizowany lub w jakikolwiek inny sposób ulepszony, a wydatki poniesione w tym celu - jeszcze przed wprowadzeniem mieszkania do ewidencji - wyniosły przynajmniej 30 proc. wartości początkowej mieszkania.

Należy również pamiętać, że budynek musi być po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji środków trwałych, a także, że maksymalna stawka amortyzacji w tym przypadku nie może przekroczyć 10 proc.

Oprócz odpisów amortyzacyjnych możliwe jest również zaliczenie do kosztów uzyskania części odsetkowej raty kredytowej, jeśli mieszkanie zostało kupione na kredyt.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

koszty uzyskania przychodu
kliknij by przejść do następnego posta
Najnowsze
Warte Uwagi

Rowerzysta rzucił rower i ruszył w moją stronę. Wszystko przez jedno zdanie, a chciałem dobrze

11.03.2026 14:22, Marcin Szermański

57 proc. rozwodzących się par ma dzieci. To, co robią potem, przeraża prawników

11.03.2026 13:33, Piotr Janus

Sprawdziliśmy oświadczenia majątkowe urzędników. Chaos, błędy i brak kontroli. Tak łatwo można ukryć majątek

11.03.2026 13:09, Miłosz Magrzyk

Niemcy masowo tankują w Polsce. Ich stacje stoją puste. „To naciąganie klientów"

11.03.2026 12:04, Mateusz Krakowski

Senior nie chce jechać do DPS – co może zrobić rodzina? Prawo daje tylko jedną drogę

11.03.2026 11:13, Joanna Świba

Fałszywy lekarz na TikToku kazał jej odstawić leki. Skutki były dramatyczne

11.03.2026 10:22, Joanna Świba

"Jazda na suwak". Prawo zmusza do wpuszczenia JEDNEGO auta, ale TYLKO u samego końca zwężenia

11.03.2026 9:10, Marcin Szermański

Kupili mieszkania za kilkaset tysięcy, a deweloper żąda dopłaty. UOKiK reaguje

11.03.2026 8:34, Marcin Szermański

Autograf Lewandowskiego za kilka tysięcy złotych. Tyle można zarobić na Allegro

11.03.2026 8:11, Aleksandra Smusz

Polacy oszczędzają jak na huśtawce - albo lokata, albo krypto. Nic pomiędzy

11.03.2026 7:03, Filip Dąbrowski

Co trzeci Polak ma kłopoty finansowe. Winne są nie zarobki, lecz to co wynosimy z domu

11.03.2026 6:39, Mariusz Lewandowski

Ktoś włamał ci się na konto maklerskie? Masz 3 sekundy, żeby go odciąć

10.03.2026 22:18, Filip Dąbrowski

Pepco, Action, KiK. Dlatego wchodzimy „na chwilę" i wychodzimy z pełnym koszykiem

10.03.2026 21:10, Mateusz Krakowski

Glapiński obiecuje dziesiątki miliardów na armię. Skąd NBP weźmie takie pieniądze?

10.03.2026 18:35, Mariusz Lewandowski

Czarnek chce wrócić do węgla. Tylko, że te kwoty szokują, nas na to po prostu nie stać

10.03.2026 15:53, Rafał Chabasiński

Stoimy u progu nowej fali inflacji i drożyzny. Możliwa jest powtórka z 2022 roku

10.03.2026 15:41, Rafał Chabasiński

Nie tylko czołgi. MON powinien wysłać obywateli na karate

10.03.2026 13:59, Miłosz Magrzyk

Tankujesz benzynę kupioną 50 dni temu, ale już płacisz „wojenne" ceny

10.03.2026 12:50, Marcin Szermański

Wynajmujesz mieszkanie „na gębę"? Możesz stracić nad nim kontrolę na lata

10.03.2026 12:46, Aleksandra Smusz

Kilka centymetrów różnicy w szynach decyduje o miliardach euro. Tak działa najważniejszy punkt na mapie Polski, o którym nie słyszałeś

10.03.2026 11:15, Piotr Janus

„U nas nie pracuje się na dwa fronty". Pracodawcy zabraniają jazdy Uberem po godzinach

10.03.2026 9:08, Jakub Bilski

Jeśli kupiłeś klimatyzator z grzaniem, fiskus może zażądać zwrotu tysięcy złotych

10.03.2026 8:34, Piotr Janus

Wydali 200 tys. zł na instalację, a ryzyko zatrucia czadem nadal istnieje. Lekcja ze starego bloku

10.03.2026 7:46, Aleksandra Smusz

500 zł za paletę z Amazona i karton pełen śmieci. Tak wygląda „okazja", której TikTok ci nie pokaże

10.03.2026 7:20, Mateusz Krakowski

Zostało ci 20 butelek wódki po weselu? Sprawdź, czy możesz je oddać do sklepu

10.03.2026 6:15, Aleksandra Smusz

Odrzuciła spadek zbyt wcześnie. Teraz odpowiada za długi, których nigdy nie chciała

09.03.2026 17:33, Joanna Świba

Bez tego jednego dokumentu będziesz musiał dopłacić tysiące do starych rachunków za prąd. Termin mija lada dzień

09.03.2026 16:14, Jerzy Wilczek

Miliony na leczenie jednej osoby. Dlaczego fundacje nie tłumaczą, skąd biorą się te kwoty?

09.03.2026 13:33, Aleksandra Smusz

Sąd ukarał właścicielkę psa za szczekanie. Odszkodowanie się należy jak nic

09.03.2026 13:26, Marcin Szermański

Kurier zostawił lodówkę pod blokiem. Miał do tego pełne prawo

09.03.2026 9:33, Jakub Bilski