- Bezprawnik -
- Nieruchomości -
- Zasiedzenie da ci nieruchomość. Ale zdziwisz się, ile podatku musisz zapłacić
Zasiedzenie da ci nieruchomość. Ale zdziwisz się, ile podatku musisz zapłacić
Zasiedzenie wydaje się okazyjnym sposobem na przejęcie majątku. Wystarczy władać domem jak właściciel przez 20 lat w dobrej wierze lub 30 lat w złej, aby – zgodnie z prawem – nieruchomość przejąć. Ale nie ma nic za darmo. Od zasiedzenia trzeba zapłacić podatek.
Zasiedzenie nieruchomości to sposób nabycia jej własności przez osobę, która nie była jej właścicielem, ale władała nią jak właściciel.
Zasiedzenie a zwolnienie z podatku dla grupy zerowej
Przy darowiznach czy spadkach najbliższa rodzina (tzw. grupa zerowa) może podatku uniknąć. Na zgłoszenie przyjęcia darowizny masz pół roku. A jeśli w grę wchodzą pieniądze, zapomnij o gotówce z rąk do rąk – zwolniona z podatku darowizna w gotówce wymaga udokumentowania jej otrzymania dowodem przekazania na rachunek płatniczy.
Zasiedzenie jest traktowane jako nabycie pierwotne (a nie pochodne, jak spadek czy darowizna). Co prawda NSA w wyroku z 19 marca 2014 r. (II FSK 883/12) wskazał, że dla podatku istotne jest, od kogo następuje nabycie, i że jeśli podatnik zasiedział nieruchomość, która należała do jego bliskiej rodziny, to ma prawo do zwolnienia z podatku w ramach grupy zerowej. Ustawodawca szybko tę furtkę zamknął. Obecnie nikogo nie można z tego podatku zwolnić, nawet jeśli zasiedział ziemię po własnych rodzicach czy dziadkach.
Radość z wygranej sprawy szybko mija, gdy do drzwi puka urząd skarbowy z żądaniem zapłaty podatku od zasiedzenia. Jeśli przejęta w ten sposób działka z domem jest warta milion złotych, na już musisz zorganizować kilkadziesiąt tysięcy.
Podatek od zasiedzenia wynosi 7 proc. wartości rynkowej nieruchomości
Nabycie własności przez zasiedzenie podlega opodatkowaniu w wysokości 7 proc. podstawy opodatkowania. Podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy i termin na zeznanie SD-3
Przy nabyciu w drodze zasiedzenia obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu stwierdzającego zasiedzenie.
Zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn:
Jeżeli nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia. W przypadku gdy nabycie nie zostało zgłoszone do opodatkowania, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą powołania się przez podatnika przed organem podatkowym na fakt nabycia.
Według art. 17a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn:
Podatnicy podatku są obowiązani złożyć w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, w tym na podstawie art. 6 ust. 4, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania.
W przypadku nabycia rzeczy lub praw majątkowych niewykazanych w zeznaniu podatkowym podatnik jest obowiązany do złożenia korekty zeznania podatkowego w ciągu 14 dni od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu.
Nakłady i budynki wyłączone z podstawy opodatkowania przy zasiedzeniu
Przy nabyciu w drodze zasiedzenia wyłącza się z podstawy opodatkowania wartość nakładów dokonanych na rzecz przez nabywcę podczas biegu zasiedzenia. A jeżeli budynek stanowiący część składową gruntu będącego przedmiotem nabycia został wzniesiony przez osobę nabywającą nieruchomość przez zasiedzenie, z podstawy opodatkowania wyłącza się wartość tego budynku.
Odrębną kwestią pozostają rozliczenia z dotychczasowym właścicielem, w tym roszczenia za bezumowne korzystanie przy zasiedzeniu.
