- Bezprawnik -
- Firma -
- Literówka w fakturze w KSeF. Pewności, że skarbówka ją zignoruje, nie ma
Literówka w fakturze w KSeF. Pewności, że skarbówka ją zignoruje, nie ma
Nie każdy błąd w fakturze oznacza, że mamy do czynienia z wadliwym dokumentem. Jeżeli nie ma żadnych istotnych wątpliwości co do kwot i stron transakcji, to na dobrą sprawę nie musimy wystawiać korekty w KSeF. Problem tkwi w tym, czy nasz brak wątpliwości podzieli skarbówka.
Przed wprowadzeniem KSeF nie trzeba było tak restrykcyjnie podchodzić do błędów w fakturowaniu
Błędy zdarzają się najlepszym. Dotyczy to nawet podatników VAT. W toku wypełniania faktur może dojść do jakiejś pomyłki. Być może popełniliśmy szkolny błąd ortograficzny albo przestawiliśmy literki gdzieś w adresie bądź nazwie naszego kontrahenta. Co w takiej sytuacji powinniśmy zrobić? Przed wprowadzeniem obowiązkowego KSeF sprawy były dużo prostsze.
Nota korygująca pozwalała poprawić błędy formalne
Ot, nabywca wystawiłby nam notę korygującą i mielibyśmy problem z głowy. W ten sposób przedsiębiorcy poprawiali wszelkiego rodzaju błędy formalne w wystawianych przez siebie fakturach. Mogliśmy korygować w ten sposób nie tylko drobne literówki, ale także błędy czysto formalne obejmujące ważne elementy dokumentu: daty czy numer NIP. Naprawić w ten sposób nie można było przede wszystkim danych kwotowych, jak na przykład cen czy stawek VAT. Wtedy rzeczywiście to my wysyłaliśmy fakturę korygującą.
KSeF daje nam tak naprawdę tylko jeden wybór: pełnoprawna korekta faktury. A gdyby tak zamiast tego najzwyczajniej w świecie nie robić nic i zostawić drobne błędy w spokoju? Wydawać by się mogło, że to najgorsze, co możemy w takiej sytuacji zrobić. Okazuje się jednak, że rzeczywistość jest nieco bardziej skomplikowana.
Wadliwa faktura oznacza konsekwencje karnoskarbowe
Czego absolutnie nie chcemy zrobić, to zostawić samej sobie faktury, którą organy podatkowe mogłyby uznać za wadliwą albo nierzetelną. Wadliwe i nierzetelne faktury to dla skarbówki temat wyjątkowo wdzięczny. Z tą drugą mamy do czynienia wtedy, kiedy dotyczy ona nieistniejącej transakcji albo zawiera fałszywe dane. Przede wszystkim chodzi o zawyżanie albo zaniżanie wartości albo wskazywanie fikcyjnego kontrahenta. To przestępstwo skarbowe, a w skrajnych przypadkach ciężkie pospolite przestępstwo.
Faktura wadliwa to przypadek mniejszej wagi
Faktura wadliwa to taka, która dokumentuje prawdziwą transakcję, ale w sposób niezgodny ze stanem rzeczywistym. Wydawać by się mogło, że różnego rodzaju drobne błędy klasyfikują fakturę właśnie w tej kategorii. Ot, przypadek mniejszej wagi wskazany w art. 62 §5 kodeksu karnego skarbowego.
Korygować czy nie korygować? Oto jest pytanie! Odpowiedź jest jedna i brzmi: „tak, dla własnego bezpieczeństwa"
Czy jednak aby na pewno każdy taki błąd przesądza o wadliwości faktury? Załóżmy, że wszystko się zgadza. Kwoty, numery NIP, adresy, daty. Po prostu zamiast – na przykład – „Bezprawnik.pl" napisaliśmy „Besprawnik.pl". Może po prostu przytrafił się nam jakiś błąd ortograficzny w nazwie któregoś ze sprzedawanych towarów. „Hoinka sztuczna" zamiast „choinki sztucznej".
Szczegóły dotyczące transakcji pozostają czytelne. Cień wątpliwości wciąż pozostaje. Co, jeśli gdzieś tam istnieje firma „Besprawnik.pl"? Może za „Hoinką" stoi jakiś niezbyt udany pomysł firmowego marketingowca i chodzi o jakiś bardzo konkretny towar, który nie ma nic wspólnego z choinką? Jeżeli zaś urzędnik organu podatkowego wątpi, to rozważa wyciągnięcie konsekwencji.
Najprawdopodobniej zostawienie literówki w fakturze bez żadnej reakcji nie skończy się dla nas źle. Zapewne nikt jej po prostu nie zauważy, a nawet jeśli, to wzruszy tylko ramionami. Całkowitej pewności mieć niestety nie będziemy. Dlatego nawet w przypadku takiego drobiazgu powinniśmy dokonać korekty.
KSeF na szczęście daje nam narzędzia, by skorygować literówki bez zerowania całej faktury
W tym momencie warto po raz kolejny trochę ponarzekać na KSeF. Ministerstwo Finansów w maju przekonywało, że zachowanie not korygujących i wprowadzenie jakiegoś uproszczonego trybu poprawiania błędów byłoby sprzeczne z duchem systemu. Jeżeli tym duchem jest maksymalizacja opresji podatkowej i sformalizowanie procesu fakturowania do ekstremum, to nie pozostaje nic innego, jak się zgodzić.
Faktura korygująca danych formalnych zamiast zerowania dokumentu
Skoro już musimy poprawiać każdy drobiazg, to powinniśmy zrobić to dobrze. Nie możemy edytować wystawionej faktury, nie możemy jej też anulować. Na szczęście nasza sytuacja nie jest wcale taka zła. KSeF dopuszcza wystawienie faktury korygującej danych formalnych. To właśnie ta opcja będzie nas interesować, jeśli nie pomyliliśmy niczego przy kwotach. Zresztą nawet wtedy możemy wystawić fakturę korygującą wartościową. Wystawienie faktury w wyniku błędu rządzi się bowiem własnymi zasadami.
Nie powinniśmy więc w takich przypadkach próbować „zerować" błędnej faktury, by zaraz później wystawić prawidłową na tę samą transakcję. W przeciwnym razie zamiast jednej pomyłki w systemie mogą wylądować podwójne faktury. Taka możliwość zarezerwowana jest dla przypadków błędnego NIP nabywcy.
zobacz więcej:
