- Bezprawnik -
- Firma -
- Jednoosobowa spółka z o.o. odbiera dostęp do wszystkich ulg ZUS. Płacisz pełną składkę bez wyjątków
Jednoosobowa spółka z o.o. odbiera dostęp do wszystkich ulg ZUS. Płacisz pełną składkę bez wyjątków
Mamy prawo założyć jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Lepiej się jednak dobrze zastanowić, zanim faktycznie to zrobimy. Takie rozwiązanie ma wady. Jedną z największych jest obowiązkowy duży ZUS, co obecnie oznacza ok. 2 000 zł miesięcznej składki.
Jednoosobowa spółka z o.o. — czy faktycznie jest tak korzystna, jak się wydaje?
Wcale nie musimy prowadzić firmy w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Możemy założyć spółkę, w tym także którąś ze spółek kapitałowych. Wybór między tymi formami — działalność gospodarcza vs spółka z o.o. — wcale nie jest tak oczywisty, jak mogłoby się wydawać. Ktoś mógłby pomyśleć, że najpierw trzeba by mieć jakichś wspólników. Nic jednak mylnego. Spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością możemy założyć sami.
Jednoosobowa spółka z o.o. nie różni się jakoś bardzo od zwykłej. Jak sama nazwa wskazuje, taka spółka ma jednego wspólnika, który siłą rzeczy podejmuje wszystkie decyzje samodzielnie. Wciąż korzystamy z większości korzyści związanych z prowadzeniem spółki z o.o.
Różnice jednak istnieją. Nie możemy zawrzeć umowy o pracę z samym sobą jako "członkiem zarządu". Oświadczenia woli związane z zarządzaniem naszą spółką musimy składać w formie pisemnej pod rygorem nieważności.
Estoński CIT a podwójne opodatkowanie dochodu
Co właściwie zyskujemy na założeniu jednoosobowej spółki z o.o.? Przede wszystkim przestajemy odpowiadać całym naszym majątkiem za jej zobowiązania. Zamiast tego będziemy odpowiadać jedynie do wysokości kapitału zakładowego.
Równocześnie jednoosobowa spółka z o.o. ma wady, które często wręcz przekreślają opłacalność całego przedsięwzięcia. Nie możemy wybrać sobie formy opodatkowania.
Jesteśmy skazani na CIT, który na pierwszy rzut oka wydaje się po prostu pierwowzorem podatku liniowego. Warto jednak zwrócić uwagę na możliwość skorzystania ze specjalnej obniżonej stawki 9% dla świeżo utworzonych spółek oraz najmniejszych firm. Obejmuje ona między innymi spółki z o.o przez pierwszy rok oraz firmy, które w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły równowartości 2 mln euro sprzedaży.
Dywidenda i stawka 19% — alternatywa w postaci ryczałtu
Obniżona stawka nam się przyda, bo musimy sobie jeszcze poradzić z opodatkowaniem dywidendy zryczałtowaną stawką 19%. Alternatywę stanowi tzw. estoński CIT, w którym efektywne opodatkowanie naszych zysków sięga 20% w przypadku małych firm i 25% w przypadku pozostałych. Decydując się na przejście na estoński CIT, odraczamy moment zapłaty podatku aż do chwili wypłaty zysku.
Składki ZUS przy jednoosobowej spółce z o.o. — koniec z ulgowym traktowaniem
Prawdopodobnie najbardziej zaboli nas mechanizm odprowadzania składek ZUS przy jednoosobowej spółce z o.o. Odprowadzamy je w taki sam sposób, jak przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.
Nie brzmi to może najlepiej, ale na pierwszy rzut oka nie ma tragedii. Haczyk tkwi jednak w tym, że jednoosobowa spółka z o.o. pozbawia nas możliwości skorzystania z tych wszystkich programów pomocowych państwa, które mają osłodzić przedsiębiorcom oskładkowanie.
Ulga na start, Mały ZUS Plus i wakacje składkowe poza zasięgiem
Ulga na start? Możemy zapomnieć. Mały ZUS Plus? Nie przysługuje nam, choć korzyści Małego ZUS Plus potrafią drastycznie obniżyć comiesięczne obciążenia. Wakacje składkowe? Nic z tego. Dzieje się tak dlatego, że cechą tych wszystkich programów jest ich skierowanie do osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
Od strony prawnej wygląda to tak, że spośród wszystkich rodzajów działalności wymienionych w art. 8 ust. 6 przywołanej ustawy obniżone składki przysługują wyłącznie wymienionym w pkt 1) przedsiębiorcom prowadzącym "zwykłą" działalność.
Duży ZUS, czyli składka zbliżająca się do 2 tysięcy złotych
Konsekwencje takiego stanu rzeczy są bolesne. Jeżeli jesteśmy wspólnikami jednoosobowej spółki z o.o, to płacimy duży ZUS.
Obecnie same obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne kosztują miesięcznie 1 788,29 zł. Do tego powinniśmy jeszcze doliczyć nieobowiązkowe ubezpieczenie chorobowe, a więc kolejne 138,47 zł. Razem wychodzi 1 926,76 zł. W przyszłym roku będzie tylko gorzej. Duży ZUS może wówczas przekroczyć psychologiczną barierę 2 tysięcy złotych i sięgnąć kwoty 2039,46 zł.
Dlaczego tak drogo? Podstawą oskładkowania jest w tym przypadku kwota 60 proc. prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Nie byłbym sobą, gdybym nie wspomniał, że mamy do czynienia ze wskaźnikiem systematycznie zawyżanym i niespecjalnie wiarygodnym. Dla porównania: absolutne minimum w Małym ZUS Plus to 30% najniższej krajowej.