Split payment i biała lista – dlaczego bez konta firmowego ani rusz?

Biała lista podatników VAT – co to jest?

Biała lista, prowadzona przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS), to elektroniczny wykaz podmiotów:

· zarejestrowanych jako podatnicy VAT,

· niezarejestrowanych,

· wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT.

Określa się ją również jako wykaz podatników VAT. Można tam sprawdzić swoich kontrahentów i ustalić, czy odmówiono im rejestracji, wykreślono ich z rejestru lub przywrócono do niego. Na białej liście znajduje się także zweryfikowany numer firmowego rachunku bankowego.

Kiedy warto sprawdzić białą listę?

● Gdy płacisz za fakturę, której wartość przekracza 15 000 zł brutto.

● Gdy Twój kontrahent jest czynnym podatnikiem VAT.

Co się stanie, jeśli przelejesz pieniądze na rachunek, którego nie ma na białej liście? Przede wszystkim nie zaliczysz takiego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. Dodatkowo narażasz się na odpowiedzialność solidarną za zaległości podatkowe kontrahenta (w części dotyczącej podatku VAT).

Jeśli przez pomyłkę wyślesz pieniądze na rachunek spoza białej listy, wciąż masz czas na reakcję. Złóż w urzędzie skarbowym zawiadomienie ZAW-NR. Masz na to 7 dni od daty zlecenia przelewu. Dzięki temu zachowasz prawo do kosztów i unikniesz odpowiedzialności.

Tylko rachunki rozliczeniowe, otwarte dla działalności gospodarczej, trafiają na białą listę. Zwykłe konto osobiste nie zostanie tam wpisane.

Split payment, czyli mechanizm podzielonej płatności (MPP)

Mechanizm podzielonej płatności, czyli split payment (MPP) to sposób opłacania faktur, który ma uszczelnić system podatkowy i zapobiegać oszustwom. Gdy opłacasz fakturę, w bankowości elektronicznej używasz specjalnego komunikatu przelewu. System bankowy sam automatycznie dzieli Twoją wpłatę na dwie części:

● Kwota netto trafia na standardowy rachunek rozliczeniowy sprzedawcy.

● Kwota podatku VAT jest zapisywana na rachunku VAT sprzedawcy.

Split payment jest obowiązkowy, jeśli spełnione są łącznie następujące warunki:

● Faktura przekracza kwotę 15 000 zł brutto (lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej).

● Faktura dotyczy co najmniej jednej pozycji z załącznika nr 15 do ustawy

z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

( m.in. usługi budowlane, elektronika, wyroby ze stali, węgiel czy części samochodowe).

Na dokumencie należy wówczas umieścić dopisek „mechanizm podzielonej płatności”.

Rachunek VAT – Twój niezbędnik w codziennych rozliczeniach

Zwykłe konto osobiste nie posiada rachunku VAT. Banki otwierają go automatycznie i bezpłatnie wyłącznie do rachunków firmowych. Jeśli Twój klient zapłaci za fakturę w systemie split payment, bank musi zaksięgować podatek na Twoim rachunku VAT. Jeśli go nie masz, przelew po prostu zostanie odrzucony, a to oznacza opóźnienia w płatnościach i problemy z płynnością finansową. Jeśli Ty musisz zapłacić komuś metodą split payment, nie zrobisz tego z prywatnego konta.

Środki zgromadzone na rachunku VAT służą do opłacania Twoich bieżących zobowiązań podatkowych. Zapłacisz z nich:

· VAT do urzędu skarbowego,

· podatek dochodowy (PIT i CIT),

· akcyzę,

· cło,

· składki na ZUS.

Możesz również opłacić kwotę VAT na rachunek VAT Twojego kontrahenta.

Aby prowadzić rozliczenia zgodnie z przepisami podatkowymi, bez problemu odbierać płatności w mechanizmie split payment oraz widnieć na białej liście w urzędzie skarbowym, otwórz konto firmowe, które zagwarantuje Ci dostęp do dedykowanego rachunku VAT i ułatwi szybką weryfikację kontrahentów na białej liście. Możesz to zrobić w BOŚ Banku, gdzie nie zapłacisz ani za prowadzenie rachunku, ani za przelewy krajowe.

Źródła:

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227

https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00226

Artykuł zawierał lokowanie bosbank.pl

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj