Ulga podatkowa przy IKZE. Na jakiej zasadzie można z niej skorzystać?
IKZE, czyli Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, to jedna z dodatkowych form zabezpieczenia emerytalnego w ramach III dobrowolnego filaru polskiego systemu emerytalnego. IKZE pozwala zatem odłożyć dodatkowe środki na emeryturę; prawo do wpłat na IKZE przysługuje już osobom, które ukończyły 16. rok życia (przy czym małoletni mogą dokonywać wpłat tylko jeśli uzyskuje dochody z pracy na podstawie UoP).
Wysokość wpłat na IKZE jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. To oznacza, że wpłaty nie mogą przekroczyć 1,2-krotności (albo 1,8-krotności w przypadku prowadzących działalność) przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. W praktyce zatem limit co roku się zwiększa; w 2024 r. wynosi 9 388,80 zł; dla samozatrudnionych, prowadzących własną działalność - 14 083,20 zł.
To, co może zachęcać do oszczędzania na emeryturę w ramach IKZE, to ulga podatkowa. Ulgę odlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym; Warto przy okazji pamiętać, że aby skorzystanie z ulgi było możliwe, wpłaty powinny być odpowiednio udokumentowane; w praktyce jednak wystarczy przelew bankowy. Nieco bardziej problematyczna może być sytuacja, gdy to pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE. W takim wypadku posiadacz konta powinien dysponować dokumentami, z których wynika, że pracodawca był uprawniony do potrącania uzgodnionych kwot na IKZE oraz ile łącznie wyniosły wpłaty na IKZE w danym roku kalendarzowym.
Odliczenia wpłat na IKZE dokonuje się odpowiednio w zeznaniu PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L, wraz z załącznikiem PIT/O (informacją o odliczeniach).
Ile można zyskać? Wpłacający na IKZE mogą liczyć nawet na kilka tysięcy złotych
Osoby, które rozważają dokonanie wpłaty na IKZE jeszcze w tym roku, mogą zastanawiać się, jak wysoką ulgę podatkową można zyskać w ten sposób. Osoby na umowie o pracę, które wpłacą na IKZE maksymalną kwotę (czyli 9 388,80 zł) mogą liczyć na ulgę w wysokości 3004,42 zł. Z kolei osoby prowadzące własną działalność, które również wpłacą maksymalną kwotę (14 083,20 zł), mogą liczyć na ulgę w wysokości 4506,62 zł. Aby jednak móc skorzystać z ulgi, trzeba dokonać wpłaty (niekoniecznie na maksymalną kwotę) do końca roku.
