Z tej ulgi podatkowej można skorzystać po raz pierwszy. Do odliczenia nawet 36 tys. zł

Kwoty robią wrażenie. Im dłuższa służba, tym wyższa ulga

Nowe przepisy, zawarte w art. 26he ustawy o PIT (oraz odpowiednio art. 18eg ustawy o CIT), obowiązują co prawda dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2025 r., ale ze względu na brak możliwości uwzględniania ich w zaliczkach miesięcznych, dopiero teraz - w 2026 r. - podatnicy odczują ich skutki w portfelu. Warunkiem koniecznym jest zatrudnienie żołnierza na podstawie umowy o pracę. Umowy cywilnoprawne zamykają drogę do odliczenia.

Wysokość ulgi jest wprost proporcjonalna do stażu wojskowego pracownika, weryfikowanego na dzień 31 grudnia roku podatkowego. Podstawowe stawki odliczenia prezentują się następująco:

Co istotne, ustawodawca przewidział specjalne mnożniki dla mniejszych podmiotów.

Mikroprzedsiębiorcy i mali przedsiębiorcy mogą pomnożyć powyższe kwoty przez współczynnik 1,5. Oznacza to, że za zatrudnienie weterana WOT z 5-letnim stażem, najmniejsza firma odliczy od dochodu aż 36 tys. zł.

Komu przysługuje ulga? Niektórzy przedsiębiorcy mogą się rozczarować

Ulga jest dostępna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa PIT-36) oraz podatkiem liniowym (PIT-36L). Skorzystać mogą z niej również podmioty płacące CIT (CIT-8). Wykluczeni są natomiast ryczałtowcy - specyfika tej formy opodatkowania (liczonej od przychodu, bez kosztów i ulg) nie pozwala na zastosowanie tego mechanizmu.

Ważnym ograniczeniem jest wysokość dochodu. Odliczenie nie może go przekroczyć, a tym samym wygenerować sztucznej straty podatkowej. Jeśli jednak firma miała słabszy rok lub ulga jest bardzo wysoka, niewykorzystaną część można przenieść na kolejne 5 lat podatkowych.

Podwójna korzyść i łączenie ulg. Przedsiębiorca nie musi rezygnować z innych odliczeń

Dobra wiadomość dla miłośników optymalizacji podatkowych jest taka, że nowa preferencja nie wyklucza innych ulg. Można ją łączyć np. z IP Box, ulgą B+R czy na robotyzację.

Co więcej, ulga działa niezależnie od kosztów uzyskania przychodu. Przedsiębiorca wrzuca więc wynagrodzenie i składki żołnierza w koszty firmowe (zmniejszając podatek), a dodatkowo dokonuje odliczenia kwotowego w zeznaniu rocznym. To mechanizm podwójnej korzyści, rzadko spotykany w polskim systemie fiskalnym.

Aby skorzystać z preferencji w tegorocznym PIT/CIT (do 30 kwietnia lub 31 marca), warto przeprowadzić audyt kadr. Pracownicy nie mają obowiązku informowania o służbie w WOT, jeśli nie koliduje ona z pracą. Przedsiębiorca powinien więc aktywnie zapytać załogę i poprosić o zaświadczenia z Wojskowego Centrum Rekrutacji, potwierdzające staż służby.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj