Ważna interpretacja dotycząca darowizny w rodzinie. Skarbówka robi wyjątek

Skarbówka po stronie podatniczki. Darowizna od siostry bez podatku, choć przelewu nie było

Wszystko zaczęło się dość typowo — po śmierci matki dwie siostry odziedziczyły mieszkanie, każda po połowie. Problem w tym, że jedna z nich od lat mieszka za granicą, ma obce obywatelstwo i, jak wynika z opisu sprawy, nie dysponuje aktualnymi polskimi dokumentami, więc nie mogła nawet założyć konta w polskim banku. To właśnie ten szczegół przesądził o tym, że cała transakcja przebiegła w nietypowy sposób. Warto dodać, że sama darowizna od rodzeństwa co do zasady może być całkowicie zwolniona z podatku.

Nietypowy przebieg transakcji

Siostra mieszkająca za granicą udzieliła drugiej pełnomocnictwa do sprzedaży lokalu. Po finalizacji kupujący przelał całą kwotę — również tę część należną siostrze — na rachunek pełnomocniczki. Dopiero później ta pierwsza sporządziła pisemne oświadczenie o darowiźnie swojego udziału w pieniądzach, dodatkowo potwierdzone klauzulą Apostille w konsulacie. I tu pojawiło się zasadnicze pytanie: czy taka darowizna może być zwolniona z podatku, skoro nie doszło do klasycznego przelewu między siostrami?

Trzy warunki zwolnienia, o których warto pamiętać

Przepisy dotyczące zwolnienia dla najbliższej rodziny mówią wprost o konieczności udokumentowania wpływu pieniędzy na rachunek obdarowanego. W praktyce wiele osób obawia się, że jedno formalne potknięcie oznacza utratę ulgi i konieczność zapłaty podatku.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej przypomniał, że rodzeństwo należy do tzw. grupy zerowej, która może korzystać z pełnego zwolnienia. Przy darowiźnie pieniędzy trzeba jednak spełnić trzy warunki: otrzymać środki od osoby z najbliższej rodziny, zgłosić nabycie w ciągu sześciu miesięcy na formularzu SD-Z2 oraz udokumentować przekazanie pieniędzy dowodem wpływu na rachunek obdarowanego. Co istotne, sama darowizna w gotówce bywa pod tym względem znacznie bardziej problematyczna.

Spór o trzeci warunek

I właśnie wokół tego trzeciego punktu kręciła się cała sprawa. Podatniczka tłumaczyła, że dodatkowy przelew byłby tu zbędny — środki od początku znajdowały się na jej koncie, a ich pochodzenie łatwo prześledzić na podstawie aktu notarialnego i historii rachunku. Wymuszanie przelewu „do samej siebie" nie miałoby, jak argumentowała, żadnego ekonomicznego sensu.

Liczy się realny przepływ, nie sama technika przelewu

Skarbówka przyznała jej rację. Organ uznał, że warunek udokumentowania został spełniony, skoro pieniądze faktycznie trafiły na konto obdarowanej — nawet jeśli nie osobnym przelewem od darczyni, lecz w ramach wpłaty całej ceny przez kupującego. Najważniejsze okazało się to, że dało się jednoznacznie ustalić źródło środków oraz wolę dokonania darowizny.

Trzeba jednak zauważyć, że fiskus przy okazji przypomniał o formalnościach. Skoro umowy nie zawarto w formie aktu notarialnego, zgłoszenie na SD-Z2 jest obowiązkowe, a sześciomiesięczny termin bywa nieubłagany. Sporo osób zapomina o tym kroku, zakładając, że „skoro to rodzina", urząd niczego nie wymaga. Tymczasem na przedawnienie podatku od spadków i darowizn raczej nie ma co liczyć, bo następuje ono dopiero po pięciu latach.

Co to oznacza dla rodzin sprzedających odziedziczone mieszkanie?

Dla wielu rodzin sprzedających odziedziczone po rodzicach mieszkanie ta interpretacja może być sygnałem uspokajającym. Nietypowy sposób rozliczenia pieniędzy nie musi automatycznie oznaczać kłopotów — pod warunkiem że całość jest dobrze udokumentowana i zgłoszona na czas.

Osobom w podobnej sytuacji warto przy okazji przypomnieć, jak wygląda dziedziczenie mieszkania po rodzicach bez testamentu.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj