Home -
Podatki -
Nawet wpłata darowizny na konto w banku może nie wystarczyć, by uniknąć podatku. Jest nowa interpretacja fiskusa

Nawet wpłata darowizny na konto w banku może nie wystarczyć, by uniknąć podatku. Jest nowa interpretacja fiskusa

Okazuje się, że fiskus zaostrza swoje stanowisko w sprawie darowizny od najbliższej rodziny. W najnowszej interpretacji z 7 sierpnia 2023 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej odniósł się do wpłaty darowizny bezpośrednio na konto - i skutków podatkowych takiej czynności. Dla podatników nie ma niestety dobrych wiadomości.

Edyta Wara-Wąsowska17.08.2023 11:08

Podatki

17.08.2023 11:08

Edyta Wara-Wąsowska

redaktor

Nagłówki

Wpłata darowizny na konto w banku. Fiskus jest na nie

Co do zasady osoby, które otrzymają w darowiźnie środki finansowe od najbliższej rodziny (w ramach tzw. zerowej grupy podatkowej), nie muszą płacić podatku - o ile spełnią dwa warunki. Pierwszym z nich jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny do Urzędu Skarbowego w terminie 6 miesięcy. Drugi dotyczy udokumentowania otrzymania darowizny; w przypadku środków finansowych chodzi o dowód przekazania ich na rachunek płatniczy nabywcy - w banku, spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym. Okazuje się jednak, że dowód również musi być "odpowiedni" - przynajmniej według fiskusa.

Mężczyzna otrzymał od matki darowiznę pieniężną (początkowo "do ręki", jednak matka obdarowanego chciała mieć potwierdzenie dokonania darowizny). Żona obdarowanego, będąca jednocześnie pełnomocniczką konta bankowego mężczyzny, udała się więc z teściową do banku celem dokonania wpłaty bezpośrednio na konto mężczyzny (obdarowany nie mógł w tym dniu udać się do banku wraz z matką). Matka mężczyzny z kolei jest osobą starszą, która nie potrafi samodzielnie wykonywać przelewów, nie ma też komputera ani nawet telefonu komórkowego, nie jest też pełnomocniczką konta mężczyzny (stąd też potrzebna była obecność synowej).

W tytule wpłaty zaznaczono "darowiznę od matki dla syna". Samej wpłaty na konto dokonała jednak nie matka, a żona obdarowanego - bezpośrednio na konto męża. Takie rozwiązanie miał zresztą doradzić pracownik banku. Dzięki temu, że to żona - pełnomocniczka konta - dokonywała wpłaty, nie została pobrana prowizja od wpłaty. Darowizna została w terminie zgłoszona do US.

Zdaniem obdarowanego dokonane zostały wszystkie czynności, by darowizna była zwolniona z podatku; jak twierdził mężczyzna, sam fakt oświadczenia o darowiźnie przed pracownikiem banku oraz fakt poświadczenia przez pracownika banku w dokumencie „potwierdzenie wpłaty” tego faktu powinien być wystarczający do warunku skorzystania ze zwolnienia - mimo, że technicznie wpłaty dokonywała żona obdarowanego.

Okazało się jednak, że fiskus uważa inaczej, a wpłata darowizny na konto w banku nie wystarcza w tej sytuacji do zwolnienia darowizny z podatku.

Dowód przekazania darowizny musi spełniać określone warunki

Fiskus zwrócił uwagę na dwie kwestie. Po pierwsze - że darowizna została najpierw przekazana "do ręki" syna, w gotówce, a nie w sposób wskazany w przepisach. Po drugie, jak można przeczytać w uzasadnieniu,

Tym samym osoby, które chcą dokonać darowizny środków pieniężnych powinny pamiętać, by albo zrobić to od razu przelewem, albo - najbezpieczniej - najpierw wpłacić pieniądze na swoje konto, a następnie zlecić w banku przelew na konto osoby obdarowanej. W takiej sytuacji fiskus nie będzie miał podstaw do uznania, że obdarowanemu nie przysługuje zwolnienie od podatku. Jednocześnie, co również należy zaznaczyć, sądy już wcześniej nie zgadzały się z fiskusem w kwestii darowizny w gotówce od rodziny. Jak widać, wciąż brakuje jednolitej interpretacji przepisów.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

darowizna,podatek od darowizny,urząd skarbowy,zwolnienie z podatku

kliknij by przejść do następnego posta

Najnowsze

Warte Uwagi

Przedświąteczny prezent od PKP InterCity. Przejazd Pendolino jedynie za złotówkę, choć nie dla wszystkich

06.11.2025 11:39, Jakub Bilski

Jeśli dostałeś wypowiedzenie, poproś pracodawcę o ten zapis. Możesz sporo zyskać

06.11.2025 10:55, Edyta Wara-Wąsowska

Sąsiad regularnie zalewał mieszkanie. Sprawa została załatwiona w nietypowy sposób

06.11.2025 10:11, Aleksandra Smusz

Koniec węgla i drogi transport są nieuniknione. Ale na razie ETS2 zostanie opóźnione

06.11.2025 9:11, Mateusz Krakowski

Bank Pekao wprowadza kredyt oparty na POLSTR. Koniec WIBOR-u coraz bliżej

06.11.2025 8:25, Edyta Wara-Wąsowska

Kredytobiorcy znowu odczują ulgę. Spadną nie tylko raty kredytów

06.11.2025 7:32, Edyta Wara-Wąsowska

Apple zaoferuje taniego laptopa. Budżetowy Mac ma być konkurencją dla komputerów z systemem Windows

06.11.2025 6:56, Mateusz Krakowski

Ta umowa może skutkować utratą pracy z dnia na dzień. Posłanka chce to zmienić

05.11.2025 20:07, Katarzyna Zuba

NBP wprowadza nowy banknot. Gratka nie tylko dla kolekcjonerów

05.11.2025 16:45, Marcin Szermański

Kolejny popsuty butelkomat w Lidlu. Działał na pół gwizdka przez niecały miesiąc

05.11.2025 15:46, Marcin Szermański

ZUS ogłosił nowe zasady wydawania ważnych zaświadczeń. Przedsiębiorcy muszą to wiedzieć

05.11.2025 14:53, Katarzyna Zuba

Przelewy międzybankowe powinny działać jak w Wielkiej Brytanii. Na razie możemy o tym tylko pomarzyć

05.11.2025 14:02, Mateusz Krakowski

Utrata prawa jazdy na zawsze za trzykrotne przekroczenie prędkości. Zamieszanie wokół nowego projektu

05.11.2025 13:07, Marcin Szermański

Od 12 listopada spora zmiana w Ryanair. Papierowy bilet stanie się luksusem

05.11.2025 12:32, Mateusz Krakowski

Coś niepokojącego dzieje się w NFZ. Pacjenci nie są przyjmowani do szpitali

05.11.2025 11:54, Marcin Szermański

Spółdzielnie mieszkaniowe podniosą stawki. Czynsze mogą wzrosnąć nawet o 20 proc.

05.11.2025 11:15, Edyta Wara-Wąsowska

Jeżeli nie segregujesz śmieci, mieszkańcy mogą donieść na ciebie na grupach lokatorskich

05.11.2025 10:15, Mateusz Krakowski

Lepiej nie powierzaj ChatowiGPT inwestycji w kryptowaluty. Wyniki eksperymentu nie zostawiają złudzeń

05.11.2025 9:28, Edyta Wara-Wąsowska

Nawet 4200 zł premii dla przedsiębiorców z iKontem Biznes w Alior Banku

05.11.2025 9:25, Mariusz Lewandowski

Reklama zestawów KFC inspirowanych Squid Game pod ostrzałem. KER reaguje

05.11.2025 8:46, Rafał Chabasiński

Ważna zmiana dla kupujących mieszkanie. Prezydent podpisał nowelizację

05.11.2025 7:50, Edyta Wara-Wąsowska

Jeśli pracujesz przy komputerze, obowiązują cię te przepisy. A pewnie nawet ich nie znasz

05.11.2025 6:47, Miłosz Magrzyk

Ceny energii podobno spadają, ale nasze rachunki i tak wzrosną

04.11.2025 15:53, Katarzyna Zuba

„Zatrudnię młodego z 10-letnim doświadczeniem i doktoratem za najniższą krajową”. Tak rynek pracy zjada własny ogon

04.11.2025 15:00, Miłosz Magrzyk

Sklep firmowy Ziaja psuje ideę sklepu firmowego. Jest w nim drożej niż na Allegro

04.11.2025 14:02, Aleksandra Smusz

Polacy mogą dostać nawet kilka tysięcy złotych. Ruszył nabór na nowy bon

04.11.2025 13:12, Marek Śmigielski

Warszawa wprowadziła miejscowy nocny zakaz sprzedaży alkoholu. Aby go ominąć, wystarczy przejść na drugą stronę ulicy

04.11.2025 12:31, Miłosz Magrzyk

To może być koniec mody na pompy ciepła. Polacy znaleźli nowego faworyta

04.11.2025 11:45, Edyta Wara-Wąsowska

Uważaj na portale generujące CV w Internecie. Możesz stracić sporo pieniędzy

04.11.2025 11:05, Mateusz Krakowski

Obniżka stóp procentowych w listopadzie więcej niż prawdopodobna. RPP może się dopiero rozpędzać

04.11.2025 10:20, Edyta Wara-Wąsowska