- Bezprawnik -
- Nieruchomości -
- Rodzice coraz częściej chcą pomóc dzieciom kupić mieszkanie. I popełniają kosztowny błąd
Rodzice coraz częściej chcą pomóc dzieciom kupić mieszkanie. I popełniają kosztowny błąd
Pomoc finansowa od rodziców przy zakupie mieszkania to klasyka. Przepisy pozwalają przekazać dzieciom nawet miliony złotych bez grosza podatku. Istnieje jednak formalna pułapka, na której wykłada się mnóstwo rodzin. Wystarczy, że ojciec z matką zrobią przelew bezpośrednio do dewelopera lub sprzedającego, zamiast na konto dziecka.
Darowizna od rodziców bez podatku – dwa warunki zwolnienia
Czy darowizna pieniędzy od rodziców na konto jest zwolniona z podatku? Tak, a ustawa o podatku od spadków i darowizn nie pozostawia w tej kwestii wątpliwości. Art. 4a ust. 1 zwalnia od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, ale muszą oni spełnić dwa warunki. W innym razie darowizna dla dziecka okaże się źródłem problemów podatkowych dla obdarowanego.
Warunek pierwszy: zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym w ciągu 6 miesięcy
Po pierwsze, w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego konieczne jest zgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym. Opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej; 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej; 5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej (art. 9 ust. 1).
Jeżeli nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych od tego samego zbywcy następuje więcej niż raz, do czystej wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się czystą wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych dotychczas od tego samego zbywcy w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok.
Warunek drugi: przelew na rachunek obdarowanego
Po drugie, art. 4a ust. 1 pkt 2 wspomnianej ustawy wymaga udokumentowania darowizny dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym. Przekazanie gotówki w kopercie czy przelew zrobiony przez rodziców prosto do dewelopera uniemożliwia spełnienie tego warunku. Koperta z pieniędzmi to zresztą najprostsza droga do tego, by pojawił się podatek od darowizny gotówki.
Niezgłoszona darowizna od rodziców – fiskus może zabrać aż 20 proc.
Gdy stracisz prawo do zwolnienia, darowizna wpada w standardową skalę podatkową dla I grupy określoną w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Co gorsza, jeśli niezgłoszona darowizna wyjdzie na jaw dopiero podczas kontroli, urząd zastosuje sankcyjną stawkę 20 proc. na podstawie art. 15 ust. 4.
Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych w drodze darowizny lub polecenia darczyńcy podlega opodatkowaniu według stawki 20%, jeżeli obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony.
Ukrywanie darowizny a przychody z nieujawnionych źródeł – stawka 75 proc.
Ukrywanie darowizny w żaden sposób nie pomaga, bo jeśli organ uzna, że pieniądze pochodzą ze źródeł nieujawnionych, zastosuje art. 25e ustawy o PIT.
Od przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych, z zastrzeżeniem art. 25g ust. 7, zryczałtowany podatek dochodowy wynosi 75% podstawy opodatkowania.
Pięciokrotność minimalnego wynagrodzenia to swoista granica w prawie skarbowym. To właśnie ta wartość oddziela wykroczenia skarbowe od przestępstw. Wraz ze wzrostem płacy minimalnej przesuwa się również próg, od którego czyn traktowany jest jako dużo bardziej szkodliwy społecznie.
Darowizna na mieszkanie – nie przelewaj pieniędzy od razu do dewelopera
Rozwiązanie problemu jest dziecinnie proste. Pieniądze muszą najpierw trafić z rachunku bankowego rodziców na osobiste konto dziecka – dopiero taki przelew na konto dziecka pozwala spełnić wymogi ustawy.
W tytule przelewu wpiszcie: „Darowizna dla syna / córki na zakup mieszkania”. Dopiero z własnego rachunku dziecko zapłaci deweloperowi. Ministerstwo Finansów zapowiada wprawdzie koniec pułapki przy darowiznach na mieszkanie, ale do czasu publikacji interpretacji to wciąż najbezpieczniejsza droga.
zobacz więcej:
