- Bezprawnik -
- Firma -
- Prywatny samochód w działalności: 20 proc. kosztów, połowa VAT i 114 zł mniej na abonament RTV
Prywatny samochód w działalności: 20 proc. kosztów, połowa VAT i 114 zł mniej na abonament RTV
Nie każdy przedsiębiorca potrzebuje firmowego samochodu. Nie zawsze opłaca się wprowadzenie posiadanego auta do majątku przedsiębiorstwa. Niekiedy do szczęścia wystarcza możliwość odliczenia części kosztów wykorzystywania prywatnego pojazdu w działalności.
Nie każdy przedsiębiorca potrzebuje osobnego firmowego auta
Zeszłoroczne badania wskazują, że aż 88% polskich gospodarstw posiada przynajmniej jeden samochód. Nie ma się co dziwić. Mobilność i swoboda korzystania z niej to ważne atuty. Własne auto pozwala dojechać wszędzie tam, gdzie chcemy, kiedy chcemy. Możliwość ta bardzo przydaje się także w prowadzeniu działalności gospodarczej.
Owszem, można kupić samochód specjalnie na potrzeby firmy. Problem w tym, że nowe auto to stosunkowo duży wydatek. Dysponujemy oczywiście narzędziami optymalizacyjnymi w rodzaju mechanizmu amortyzacji. Wciąż jednak możemy dojść do wniosku, że dedykowany zakup się nam nie opłaca.
Mamy także możliwość wprowadzenia samochodu prywatnego do firmy i uzyskania w ten sposób prawa do amortyzacji. Musielibyśmy jednak korzystać z niego wyłącznie na potrzeby związane z działalnością przedsiębiorstwa. Czy istnieje jakaś prostsza alternatywa niewymagająca posiadania dwóch aut naraz? Jak najbardziej.
Prywatne auto w firmie a koszty osobiste — ustawodawca zostawił furtkę
Jak najbardziej mamy prawo wykorzystywać swój prywatny samochód w firmie. Co więcej, nawet wtedy możemy zaoszczędzić na kosztach jego eksploatacji.
Co do zasady wydatki na prywatne auto przedsiębiorcy nie stanowią kosztów uzyskania przychodu. Uznajemy je nie tylko za wydatki o charakterze osobistym, ale wręcz te wprost wymienione przez ustawodawcę jako niepodlegające odliczeniu.
Jest jednak w tym wszystkim ważne „ale”: art. 23 ust. 1 pkt 46) pozwala nam mimo wszystko zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu część poniesionych w ten sposób wydatków.
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: [...] 46) poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania, stanowiącego własność podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, samochodu osobowego niebędącego składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1, oraz składek na ubezpieczenie takiego samochodu; te wydatki i składki w wysokości 20% stanowią jednak koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że samochód ten jest wykorzystywany również do celów związanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika; [...]
System mieszany — 20 proc. kosztów utrzymania samochodu w kosztach firmy
Jeżeli wykorzystujemy prywatny samochód w firmie, to zachowujemy prawo do odliczenia 20 proc. kosztów eksploatacji oraz składek na ubezpieczenie.
Już teraz możemy sformułować ogólną zasadę. Gdy wykorzystujemy samochód do zadań związanych z naszą działalnością jedynie sporadycznie, korzystanie z prywatnego auta może się nam opłacać. Dotyczy to w szczególności małych firm, najczęściej niezatrudniających pracowników. Po prostu przedsiębiorca musi od czasu do czasu pojechać gdzieś poza siedzibę.
Jeśli korzystamy z samochodu bez przerwy, to powinniśmy jednak rozważyć możliwość włączenia pojazdu do firmowych środków trwałych. Najprawdopodobniej w ten właśnie sposób zaoszczędzimy więcej pieniędzy, bo wówczas cały samochód w koszty wpiszemy poprzez amortyzację. Warto przy tym pamiętać, że korzystanie z firmowego samochodu do celów prywatnych fiskus traktuje już jako odrębny przychód podatkowy.
Odliczenie połowy VAT od wydatków eksploatacyjnych
Podatek dochodowy to nie wszystko. Wykorzystanie prywatnego samochodu w firmie wiąże się także z innymi korzyściami.
Przede wszystkim należy wspomnieć, że dysponujemy także możliwością odliczenia 50% VAT naliczonego od poniesionych przez nas wydatków związanych z pojazdem. W grę wchodzi koszt paliwa, zapłata za naprawę samochodu, czy nawet opłata za skorzystanie z myjni.
Nie musimy prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu. Dotyczy to zarówno odliczeń w podatku dochodowym, jak i tych dokonywanych na potrzeby rozliczeń VAT. Inaczej rozkłada się to natomiast wtedy, gdy w grę wchodzi współwłasność samochodu firmowego — wówczas część kosztów trzeba dzielić proporcjonalnie do udziałów.
Korzystanie z prywatnego auta a oszczędność na abonamencie RTV
Jest jeszcze jedna nieoczywista – choć skromna – zaleta wykorzystywania prywatnego auta w działalności gospodarczej. Nie musimy odprowadzać dodatkowego abonamentu RTV za radio samochodowe. Cały czas mamy w końcu do czynienia z odbiornikiem używanym przez osobę fizyczną w samochodzie stanowiącym jej własność. Tym samym zaoszczędziliśmy 114 zł rocznie.
Pojazdy zaliczane do środków trwałych przedsiębiorstwa nie spełniają tego kryterium jako należące do firmy i wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej. Tym samym musielibyśmy odprowadzać abonament RTV za radio w samochodzie osobno od domowych odbiorników i osobno od firmowego pojazdu — daninę na media publiczne płaci się bowiem od każdego odbiornika z osobna.