Kontroler kupi u ciebie wodę za 5 zł i wystawi mandat. Sprawdź, czy w ogóle musisz wydawać paragon

Skarbówka poluje na tych, którzy nie wystawiają paragonów

Krajowa Administracja Skarbowa rozpędza się w te wakacje. Portal PIT.pl informował w lipcu o zakrojonych na szeroką skalę kontrolach przeprowadzanych przez urzędników w formie nabycia sprawdzającego. To, że skarbówka sprawdza paragony na masową skalę, widać zresztą w danych o wynikach takich kontroli.

Nabycie sprawdzające, czyli podatkowy „tajemniczy klient"

Cóż to takiego? Chodzi o podatkowy odpowiednik "tajemniczego klienta". Różnica jest taka, że pod konsumenta podszywają się kontrolerzy, którzy próbują przyłapać przedsiębiorców na jednej z dwóch przewin.

Ukarani możemy zostać albo za niewydanie paragonu, albo za nieewidencjonowanie sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Praktyka pokazuje, że możemy dostać mandat także za inne wykroczenia, które zostaną wykazane "przy okazji", jak na przykład zastosowanie niewłaściwej stawki VAT. Warto przy tym pamiętać, że kara za niewydanie paragonu wcale nie musi ograniczać się do symbolicznej kwoty.

Istnieje jednak szansa – trzeba przyznać, że nie jest ona wielka – bycia objętym zwolnieniem z obowiązku prowadzenia sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych i tym samym wydawania paragonów klientom.

Co do zasady możemy osiągnąć do 20 tys. zł sprzedaży na rzecz konsumentów bez konieczności korzystania z kasy fiskalnej

Siłą rzeczy nie interesuje nas przypadek przedsiębiorcy, który działa w całości w sektorze B2B i nie ma tak naprawdę żadnej styczności z konsumentem. Takie firmy nie mają potrzeby stosowania kas rejestrujących i nie wydają paragonu. Zamiast tego obejmuje je reżim związany z fakturowaniem, który obejmuje między innymi konieczność wystawiania dokumentów ustrukturyzowanych w KSeF.

Formalnie rzecz biorąc, taki podatnik korzysta z dokładnie tego samego zwolnienia, które obejmuje najmniejszych przedsiębiorców. Wynika ono z §3 ust. 1 pkt 1) rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Zwalnia się z obowiązku prowadzenia ewidencji w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2027 r.:

Innymi słowy: jeśli nasza roczna sprzedaż na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych nie przekracza kwoty 20 000 zł, to nie musimy korzystać z kasy fiskalnej i wystawiać paragonów.

Sprzedaż wysyłkowa może być zwolniona z wymogu wystawiania paragonu, o ile spełnimy jeden ważny wymóg

Trzeba przyznać, że limit ten jest absurdalnie wręcz niski. Dla porównania: w tym roku limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł na kwartał. W tym przypadku nie różnicujemy jednak tego, kto kupuje nasze towary albo usługi. Istnieje więc teoretyczna możliwość, że taki najmniejszy przedsiębiorca będzie jednak musiał zaopatrzyć się w kasę fiskalną. Podobnie zresztą wygląda kwestia fakturowania – uniknięcie KSeF w działalności nierejestrowanej jest na razie możliwe, ale tylko pod pewnymi warunkami.

Limit 20 tys. zł a sklep internetowy w modelu dropshippingu

W praktyce najpopularniejszym chyba sposobem prowadzenia działalności nierejestrowanej jest sprzedaż w Sieci. Nie trzeba wiele, by uruchomić dropshipping w sklepie internetowym. Tak się składa, że sprzedaż wysyłkowa jest objęta osobnym zwolnieniem.

Tym razem interesuje nas §2 ust. 1, który zakłada zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji tych czynności, które zostały wymienione w załączniku do rozporządzenia. Już teraz warto wspomnieć o haczyku. Zwolnienie to obowiązuje jedynie do końca 2027 roku.

W załączniku znajdziemy jednak zarówno dostawę towarów, jak i świadczenie usług, jeśli:

dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres).

Zwolnienia z kas fiskalnych bywają także przypisane do konkretnych usług

Zwolnień przedmiotowych, dzięki którym kasa fiskalna nie jest obowiązkowa, jest więcej. Załącznik do rozporządzenia wymienia między innymi także:

Pozostałe zwolnienia obejmują działalność różnego rodzaju instytucji państwowych i spółdzielni mieszkaniowych, a także sprzedaż dotyczącą określonych czynności. Większość z nich określiłbym mianem stosunkowo niszowych.

Sprzedaż towarów akcyzowych nie jest objęta zwolnieniem

Rozporządzenie zawiera także wyjątki od wyjątków. Zwolnieniu nie podlegają podatnicy wymienieni w §4. Przepis ten obejmuje różne kategorie towarów i usług, w przypadku których kasa fiskalna jest absolutnie niezbędna niezależnie od wysokości osiąganych obrotów.

W przypadku towarów zwolnienia nie obejmują przede wszystkim sprzedaży gazu płynnego, silników samochodowych, motocyklowych oraz do innych pojazdów i urządzeń. Kasę fiskalną musimy mieć przy sprzedaży innych części do tych pojazdów, ale wyłączając motocykle.

Zwolnienie nie przysługuje nam, jeśli sprzedajemy wszelkiej maści elektronikę i nośniki danych, wyroby optyczne, sprzęt fotograficzny, wyroby z metali szlachetnych, alkohol i napoje bezalkoholowe powyżej 0,5%, wyroby tytoniowe, perfumy, węgiel i brykiet.

Z jakiegoś powodu akurat cyrk musi koniecznie mieć kasę fiskalną

Do usług objętych wyłączeniem od zwolnień możemy zaliczyć na przykład: przewozy taksówkarskie i pokrewne, usługi świadczone przez warsztaty samochodowe, lekarzy i dentystów, prawników, doradców podatkowych, szeroko rozumianą gastronomię i catering, fryzjerów, kosmetyczki i kosmetologów, cyrkowców, wesołe miasteczka, myjnie samochodowe i urządzenia wydające bilety.

Jako pewną ciekawostkę warto wspomnieć, że od tych "wyjątków od wyjątków" od czasu do czasu trafiają się kolejne wyjątki, które najczęściej odsyłają nas do załącznika do rozporządzenia.

Obserwuj nas w Google Discover

Podobają Ci się nasze treści?

Google Discover

Obserwuj