- Bezprawnik -
- Podatki -
- Pomogłem bliskiemu z zaległym podatkiem. Teraz to on może mieć problem ze skarbówką
Pomogłem bliskiemu z zaległym podatkiem. Teraz to on może mieć problem ze skarbówką
Możliwość zapłaty podatku za drugą osobę jest w Polsce ograniczona. Zazwyczaj granicą jest kwota 1 tys. zł. To nie koniec złych wiadomości. Taka operacja jest równoznaczna ze spłatą czyjegoś długu, co z kolei może zostać uznane za darowiznę.
Ustawodawca drastycznie ograniczył zapłatę podatku za kogoś
Załóżmy, że ktoś bliski prosi nas o wsparcie finansowe na zapłatę jakiegoś zaległego podatku. Różne sytuacje przytrafiają się w życiu. Podatków zaś jest w Polsce naprawdę sporo. Akurat rzeczywiście chcemy tej osobie pomóc. Możemy jej oczywiście dać pieniądze w gotówce albo zrobić przelew z konta na konto. Byłaby to jednak dość typowa darowizna. Co się stanie, jeśli po prostu zapłacimy podatek za nią?
Przede wszystkim nie zawsze będziemy mieli do tego prawo. Tak się składa, że w naszym kraju zapłata podatku za kogoś została uregulowana w sposób dość restrykcyjny. Stosowne ograniczenia wprowadza art. 62b Ordynacji podatkowej:
§ 1. Zapłata podatku może nastąpić także przez: 1) małżonka podatnika, jego zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę; 2) aktualnego właściciela przedmiotu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, jeżeli podatek zabezpieczony jest hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym; 3) inny podmiot, w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 1000 zł. § 2. W przypadkach, o których mowa w § 1 pkt 1 i 3, jeżeli treść dowodu zapłaty nie budzi wątpliwości co do przeznaczenia zapłaty na zobowiązanie podatnika, uznaje się, że wpłata pochodzi ze środków podatnika. § 3. W przypadkach, o których mowa w § 1 pkt 1–3, przepisy dotyczące zapłaty podatku przez podatnika stosuje się odpowiednio.
Kto może zapłacić podatek za kogoś? Osoba spoza rodziny tylko do 1000 zł
Jak należy interpretować zacytowany przed chwilą przepis? Przede wszystkim można zapłacić podatek za kogoś zawsze, jeśli kwota nie przekracza 1000 zł. Ograniczenie to nie obowiązuje w przypadkach wskazanych w pkt 1 oraz 2.
Hipoteka przymusowa i zastaw skarbowy to uprawnienia Skarbu Państwa oraz samorządów. Można się spodziewać, że właściciel obciążonej nimi nieruchomości czy rzeczy nie będzie zainteresowany zapłatą podatku za zwykłego Kowalskiego, więc ten punkt nas zbytnio nie interesuje.
Lista bliskich pokrywa się z „grupą zerową” podatku od spadków i darowizn
W oczy rzuca się za to lista bliskich podatnika, którzy zyskują uprawnienie do zapłaty za niego podatku w nielimitowanej wysokości. Mamy do czynienia z idealną zbieżnością z katalogiem osób znajdujących się w tzw. grupie zerowej podatku od spadków i darowizn – tej samej, dzięki której zwolniona z podatku darowizna w gotówce jest w ogóle możliwa.
Za konkubenta nie zapłacisz podatku powyżej 1000 zł
Nie znajdziemy w niej między innymi zięcia i synowej, co można jeszcze zrozumieć. Pkt 1 wyklucza jednak także osoby pozostające w nieformalnym związku z podatnikiem, w tym także te, które współtworzą z nim gospodarstwo domowe. Innymi słowy: nie możemy zapłacić podatku za konkubenta, jeśli w grę wchodzi kwota przekraczająca 1000 zł.
Zapłata podatku za kogoś a podatek od darowizny
Zgodnie z § 2 i § 3 sama danina zostanie uznana za zapłaconą, o ile zachowaliśmy wszystkie niezbędne terminy i wpłaciliśmy kwotę we właściwej wysokości. Musimy także zadbać o odpowiednie oznaczenie przelewu podatkowego. Tytuł przelewu powinien uwzględniać dane podatnika – jego imię, nazwisko i numer PESEL – oraz wprost wskazywać, że płacimy daninę za niego.
Załóżmy więc, że akurat skutecznie zapłaciliśmy za kogoś podatek. Z naszego punktu widzenia sprawa się kończy. Nasz beneficjent zostaje jednak z dość istotnym problemem. Zapłata podatku za kogoś jest w końcu taką samą darowizną jak wspomniane już wręczenie mu do ręki gotówki we właściwej kwocie.
Przed faktyczną zapłatą podatku od darowizny chronią kwoty wolne
Na szczęście najczęściej nie będzie musiał faktycznie zapłacić podatku od darowizny. Wszystko dzięki obowiązującym kwotom wolnym. Jeżeli mamy do czynienia z przypadkiem wskazanym w § 1 pkt 3, to najpewniej chodzi o II albo III grupę podatkową. Kwota wolna dla nich wynosi odpowiednio 27 090 zł oraz 5733 zł. To zauważalnie więcej niż 1000 zł. Przy czym trzeba pamiętać, że kwoty wolne w podatku od darowizn rozciągają się aż na 5 lat.
Grupa zerowa i formularz SD-Z2
Zapłata podatku za kogoś mieszczącego się w „grupie zerowej” praktycznie rozwiązuje nam ten problem. Beneficjent będzie musiał jedynie złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia otrzymania darowizny, a więc zapłaty przez nas podatku. Takie zgłoszenie darowizny jest warunkiem skorzystania ze zwolnienia.
