Uniknięcie podatku od darowizny jest możliwe także wtedy, gdy środki nie trafią bezpośrednio na konto obdarowanego. Ale pod jednym warunkiem

Darowizna bez podatku w niektórych wypadkach także na konto, które nie należy bezpośrednio do osoby obdarowanej

Jeśli darowizna została przekazana między osobami z tzw. pierwszej grupy podatkowej, to co do zasady nie rodzi to obowiązku podatkowego. Wyjątkiem może być sytuacja, gdy została przekroczona dopuszczalna kwota (9 637 zł w ciągu ostatnich pięciu lat). Nawet wtedy wystarczy jednak zgłosić fakt otrzymania darowizny do US, by uniknąć zapłaty podatku. Sprawa się jednak komplikuje, gdy darowizna została przekazana w formie gotówki, a nie wpłaty na konto - wtedy podatek od darowizny w gotówce może okazać się konieczny.

Co jednak w sytuacji, gdy darowizna zostanie przekazana osobie należącej do pierwszej grupy podatkowej, a nawet zostanie przelana na konto, ale to konto... wcale nie należy do osoby obdarowanej? Fiskus ostatnio wydał interpretację w tej sprawie i jest ona zaskakująco przychylna.

Wnioskodawca, który zwrócił się do fiskusa, zawarł z rodzicami umowę darowizny - na kwotę 150 tys. zł. Darowizna jednak - wypłacana w sześciu transzach - zgodnie z umową miała trafić nie bezpośrednio na konto wnioskodawcy, a na konto jego żony. Co istotne, małżonkowie korzystają wspólnie z konta, a dodatkowo mają wspólność majątkową, jednak konto zostało założone tylko na żonę - ze względu na fakt, że bank zaoferował w tym przypadku korzystniejsze warunki prowadzenia konta. Wnioskodawca jest jednak Pełnomocnikiem i podkreśla, że ma pełen dostęp do konta. Zaznaczył również, że w ciagu sześciu miesięcy od otrzymania pierwszej transzy zgłosi ten fakt do US.

W związku z tym wnioskodawca uważał, że mimo wszystko w takiej sytuacji darowizna również będzie bez podatku - mimo że środki nie wpłynęły bezpośrednio na jego konto, a na konto żony.

Mogłoby się wydawać, że fiskus zakwestionuje ten tok myślenia wnioskodawcy, jednak tak się nie stało.

Liczy się wspólność majątkowa

Po pierwsze fiskus podkreślił, że wnioskodawca otrzymał darowiznę od osób z tzw. pierwszej grupy podatkowej (wymienionych w art. 4 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn). Po drugie - przekazanie darowizny zostało udokumentowane (przelewem na konto - warunek określony w art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy), a wnioskodawca zgłosi fakt otrzymania środków do właściwego naczelnika US. Jak podkreśla fiskus,

Okazuje się zatem, że darowizna nie zawsze musi być przekazana na konto obdarowanego, by była bez podatku. Należy jednak podkreślić, że musi zachodzić wspólność majątkowa między obdarowanym a osobą, na której konto trafiły środki.

sygn. 0111-KDIB2-2.4015.108.2020.1.PB