- Home -
- Firma -
- Kolejne problemy z JPK_VAT. Najpierw były kody GTU, teraz wątpliwości dotyczą transakcji z podmiotami powiązanymi i ich właściwego oznaczania
Już w przyszłym miesiącu przedsiębiorcy będą musieli po raz pierwszy wysłać nowy plik JPK_VAT. Jak można się jednak domyślać, pojawiają się kolejne problemy dotyczące nowego jednolitego pliku kontrolnego połączonego z deklaracją VAT. Tym razem chodzi o problem z wykazywaniem transakcji sprzedaży, jeśli występuje w niej podmiot powiązany. Obecnie, zgodnie z przepisami, przedsiębiorcy powinni wykazywać każdą taką sprzedaż - nawet jeśli jej wartość jest wręcz symboliczna.
Nowy plik JPK_VAT a transakcje powiązane. MF nie pomyślało o tym, by wprowadzić limit kwotowy
Nowy plik JPK_VAT od 1 listopada musi zawierać wszystkie transakcje powiązane (takie, w których występuje podmiot powiązany). Jeśli w transakcji sprzedaży występuje podmiot powiązany, to przedsiębiorca w strukturze JPK_V7 musi wskazać "1" przy symbolu "TP". Jeśli powiązania nie było, pole przy tym symbolu pozostawia się puste.
Zasadniczy problem polega jednak na tym, że z analizy przepisów wynika, że konieczne będzie wykazywanie i oznaczanie wszystkich takich transakcji, w których wystąpił podmiot powiązany. I to bez względu na ich ilość czy wartość poszczególnych z nich. Okazuje się zatem, że dotyczy to nawet transakcji o symbolicznej wartości.
Drugi problem dotyczy oceny, czy między nabywcą a dostawcą/usługodawcą występuje wspomniane powiązanie. A taka identyfikacja - i bez kwestii pliku JPK_VAT - budzi duże wątpliwości. Na gruncie ustawy o CIT (i analogicznie ustawy o PIT) należy uznać, że przez podmioty powiązane rozumie się:
- podmioty, z których jeden podmiot wywiera znaczący wpływ na co najmniej jeden inny podmiot lub
- podmioty, na które wywiera znaczący wpływ ten sam podmiot lub małżonek, krewny lub powinowaty do drugiego stopnia osoby fizycznej wywierającej znaczący wpływ na co najmniej jeden podmiot lub
- spółkę, która nie ma osobowości prawnej oraz jej wspólników lub
- podatnika i jego zagraniczny zakład (a w przypadku podatkowej grupy kapitałowej - spółkę kapitałową wchodzącą w jej skład i jej zagraniczny zakład).
Oceny należy zatem dokonać mając na uwadze powyższe kryteria, które jednak są stosunkowo nieostre.
Warto też zwrócić uwagę na kwestię powiązań rodzinnych. W tym przypadku przedsiębiorcy mogą mieć problem przede wszystkim z gromadzeniem i odpowiednio szybkim aktualizowaniem informacji o takich powiązaniach. Wszystkie opisane wyżej trudności sprawią, że przedsiębiorcy prawdopodobnie będą musieli zaangażować dodatkowe środki, by móc dopełnić wszystkich formalności. A i tak nie wiadomo, czy to wystarczy - i czy nie narażą się na kary za błędy w pliku JPK_VAT. Zwłaszcza, że to raczej nie będzie rodzaj błędu, do którego poprawienia będzie wzywał fiskus. Przy drobniejszych pomyłkach podatnik będzie mieć czas na korektę.
Plik JPK_VAT a transakcje powiązane: rządzący jak zwykle nie zadbali o doprecyzowanie przepisów
Kwestia raportowania i oznaczania transakcji powiązanych kodem TP to już kolejna, która wzbudza wątpliwości przedsiębiorców. Do tej pory największe budziła kwestia kodów GTU, w kwestii których MF wydało wprawdzie objaśnienia, chociaż trudno uznać je za pełne. Niestety - nic nie wskazuje na to, że rządzący cokolwiek zmienią w tej sprawie, co oznacza, że przedsiębiorcy będą musieli w praktyce przekonać się, jak do tej kwestii podchodzi fiskus.
zobacz więcej:
14.07.2025 16:04, Igor Czabaj
14.07.2025 13:55, Mariusz Lewandowski
14.07.2025 13:52, Katarzyna Zuba
14.07.2025 12:32, Edyta Wara-Wąsowska
14.07.2025 11:30, Mateusz Krakowski
14.07.2025 10:38, Mateusz Krakowski
14.07.2025 9:55, Edyta Wara-Wąsowska
14.07.2025 8:27, Edyta Wara-Wąsowska
14.07.2025 7:50, Miłosz Magrzyk
14.07.2025 6:55, Rafał Chabasiński
14.07.2025 5:41, Mariusz Lewandowski
13.07.2025 22:52, Miłosz Magrzyk
13.07.2025 9:56, Mariusz Lewandowski
13.07.2025 8:35, Rafał Chabasiński
13.07.2025 7:39, Mariusz Lewandowski
13.07.2025 4:59, Mariusz Lewandowski
12.07.2025 16:28, Jakub Bilski
12.07.2025 9:55, Mariusz Lewandowski
12.07.2025 8:48, Mariusz Lewandowski
12.07.2025 7:49, Aleksandra Smusz
12.07.2025 6:45, Mariusz Lewandowski
12.07.2025 5:25, Mariusz Lewandowski
11.07.2025 18:33, Miłosz Magrzyk
11.07.2025 15:41, Miłosz Magrzyk
