Darowizna od brata i jego żony: fiskus zdecydował, co z podatkiem

REKLAMA

Home -
Prawo -
Czy darowizna od brata lub siostry i ich współmałżonków może być zwolniona z podatku? Fiskus wydał werdykt

Czy darowizna od brata lub siostry i ich współmałżonków może być zwolniona z podatku? Fiskus wydał werdykt

Darowizna - co do zasady - podlega opodatkowaniu, chyba że nabywca znajduje się w zerowej grupie podatkowej i spełnił dodatkowe warunki. Czy jednak darowizna od brata i jego żony również jest zwolniona z podatku? Niedawno stanowisko w tej sprawie zajął Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21 września 2021 r.

Edyta Wara-Wąsowska27.09.2021 12:53

Prawo

27.09.2021 12:53

Edyta Wara-Wąsowska

redaktor

Nagłówki

Zwolnienie z podatku od darowizny jest możliwe, jeśli darowizna jest przekazywana w najbliższej rodzinie - a konkretniej, w tzw. grupie zerowej. Do tej grupy zalicza się:

małżonka,
dzieci,
wnuków,
rodziców,
dziadków,
pasierba/pasierbicę,
rodzeństwo,
ojczyma,
macochę.

Warto jednocześnie pamiętać, że nawet po otrzymaniu darowizny od najbliższej rodziny konieczne jest zgłoszenie jej do odpowiedniego urzędu skarbowego oraz - udokumentowanie otrzymania darowizny przelewem lub przekazem. Jeśli chodzi o darowiznę od pozostałych osób, wszystko zależy od jej wysokości. Jeśli nie przekroczyła ustalonego przepisami limitu kwoty wolnej od podatku (przy czym należy pamiętać, że chodzi o łączną kwotę od danej osoby w ciągu 5 lat poprzedzających rok nabycia ostatniej darowizny), zwolnienie również jest możliwe.

REKLAMA

Co jednak w sytuacji, gdy przekazana została darowizna na znaczną kwotę - na przykład od brata i jego żony? Z jednej strony rodzeństwo zalicza się do tzw. zerowej grupy podatkowej. Z drugiej - małżonkowie rodzeństwa już do niej nie należą. Czy w takim wypadku darowizna również jest zwolniona od podatku?

Darowizna od brata i jego żony a zwolnienie z podatku. Jaka jest interpretacja fiskusa?

Wnioskodawca wskazał, że jego brat zamierza dokonać darowizny mieszkania na na jego rzecz - a mieszkanie będące przedmiotem darowizny stanowi majątek wspólny brata i jego żony. Wspomniana żona akceptuje darowiznę - co potwierdzi stosownym pisemnym oświadczeniem, które zostanie następnie dołączone do notarialnej umowy darowizny.

REKLAMA

Podatnik będący wnioskodawcą twierdzi przy tym, że małżonkowie mogą - zgodnie z przepisami - samodzielnie zarządzać majątkiem małżeństwa (czyli też np. dokonywać darowizny), oczywiście pod warunkiem, że wyrażenia na to zgody współmałżonka. To z kolei zdaniem wnioskodawcy oznacza, że stroną darowizny może być tylko jeden z małżonków - czyli w tej sytuacji brat wnioskodawcy. A skoro tak - i skoro żona nie musi być stroną umowy darowizny - to taka darowizna od brata może w tej sytuacji zostać zwolniona z podatku.

Jak się okazuje, Dyrektor KAS istotnie przychylił się do stanowiska wnioskodawcy i stwierdził, że jest ono prawidłowe. To z kolei oznacza, że w przypadku, gdy osoba z zerowej grupy podatkowej chce przekazać darowiznę, która jest przedmiotem majątku wspólnego tej osoby i jej małżonka, to taka darowizna faktycznie może być zwolniona z podatku. Oczywiście - pod warunkiem że stroną umowy (darczyńcą) jest jedynie osoba z najbliższej rodziny, a współmałżonek akceptuje darowiznę i wyraża zgodę na takie zarządzenie.

REKLAMA

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

darowizna,urząd skarbowy

kliknij by przejść do następnego posta

Najnowsze

Warte Uwagi

Karol Nawrocki ma być prezydentem neoliberalnej rewolucji w portfelu przeciętnego Polaka

05.08.2025 13:53, Mariusz Lewandowski

Na świecie pracownicy boją się i cieszą z powodu AI, a horyzont przeciętnego Polaka to grill w tę sobotę

05.08.2025 13:42, Mariusz Lewandowski

Warszawa: toksyczna podłoga w mieszkaniu komunalnym? Strach się wprowadzić, a czynsz trzeba płacić

05.08.2025 13:23, Mariusz Lewandowski

Ewelina Lisowska skrytykowała raperów i młodych muzyków za urządzanie scen na scenie

05.08.2025 13:01, Mariusz Lewandowski

Kurs dolara znowu w odwrocie. A euro nadal zyskuje i zyskiwać będzie

05.08.2025 12:48, Edyta Wara-Wąsowska

To, co wyprawia Allegro, jest już po prostu niesmaczne. To nie jest zwykła rywalizacja z InPostem – to jest sabotowanie własnych klientów

05.08.2025 12:29, Jakub Kralka

Osobiste Konto Inwestycyjne, czyli konto OKI. Oto pomysł rządu na oszczędzanie bez podatku Belki

05.08.2025 11:54, Katarzyna Zuba

Co czwarty pracodawca dopuszcza, by kandydat korzystał z AI przy tworzeniu CV

05.08.2025 11:28, Edyta Wara-Wąsowska

Polacy zaakceptują wolne piątki, tak jak zaakceptowali wolne soboty w PRL-u

05.08.2025 10:52, Mateusz Krakowski

Liczba stacji ładowania elektryków znacząco wzrosła. Ale są inne problemy

05.08.2025 10:09, Mateusz Krakowski

Lista zakazanych praktyk sprzedawców zostanie wydłużona. Kolejny projekt UOKiK

05.08.2025 9:24, Edyta Wara-Wąsowska

Drogo, ciasno i bez perspektyw, czyli mieszkanie w Polsce. Eksperci nie pozostawiają złudzeń

05.08.2025 8:10, Edyta Wara-Wąsowska

Z promocją „300 plus” na artykuły szkolne w Biedronce nie ma szału. Ale jest inne rozwiązanie

05.08.2025 7:07, Aleksandra Smusz

Rośnie zadłużenie sklepów internetowych. To po części wasza wina

05.08.2025 6:34, Katarzyna Zuba

Z miast znikną kontenery PCK na odzież używaną. To pokłosie nowych zasad segregacji tekstyliów

05.08.2025 6:33, Katarzyna Zuba

Jest pomysł, jak Polacy jeszcze mogą się dorobić na cłach Trumpa

05.08.2025 4:54, Mariusz Lewandowski

Nie stać mnie na Mielno, więc lecę do Dubaju

04.08.2025 20:56, Jakub Bilski

Patrzcie, co się dzieje z biurami. Dokładnie ten sam los czeka miliony polskich mieszkań

04.08.2025 16:20, Mariusz Lewandowski

Błagam, nie zmieniajcie nam aptek w wysypiska odpadów

04.08.2025 16:12, Mariusz Lewandowski

Coraz rzadziej sięgamy po banknoty

04.08.2025 15:57, Mariusz Lewandowski

NBP zdradza, co planują banki. Dobre wiadomości dla kredytobiorców

04.08.2025 12:57, Edyta Wara-Wąsowska

Nad wodą jest o wiele niebezpieczniej niż w górach

04.08.2025 12:43, Mariusz Lewandowski

Polacy przestają wierzyć w dalszy wzrost cen nieruchomości. I nawet zmieniają nastawienie do deweloperów

04.08.2025 12:06, Edyta Wara-Wąsowska

Właściciele mieszkań mogą spodziewać się kontroli. Organy nadzoru budowlanego wykluczają jednak "zmasowaną akcję"

04.08.2025 10:43, Edyta Wara-Wąsowska

Jeśli chodzi o KSeF to w teorii każdy mocny. Gorzej z praktyką, a to przecież rewolucja w fakturowaniu

04.08.2025 10:33, Mariusz Lewandowski

Pracodawca może odmówić urlopu na żądanie. Samo złożenie wniosku nie przesądza sprawy

04.08.2025 9:04, Edyta Wara-Wąsowska

Tak mogłoby wyglądać inwestowanie w nieruchomości w razie politycznej zawieruchy

04.08.2025 8:18, Aleksandra Smusz

Na rowerze będziesz musiał jeździć w kasku

04.08.2025 7:34, Miłosz Magrzyk

Jazda nawet 25 km/h ponad limit nie musi skończyć się mandatem

04.08.2025 6:47, Miłosz Magrzyk

Może zabraknąć pieniędzy na pensje dla nauczycieli

04.08.2025 6:29, Miłosz Magrzyk