Home -
Prawo -
Czy darowizna od brata lub siostry i ich współmałżonków może być zwolniona z podatku? Fiskus wydał werdykt

Czy darowizna od brata lub siostry i ich współmałżonków może być zwolniona z podatku? Fiskus wydał werdykt

Darowizna - co do zasady - podlega opodatkowaniu, chyba że nabywca znajduje się w zerowej grupie podatkowej i spełnił dodatkowe warunki. Czy jednak darowizna od brata i jego żony również jest zwolniona z podatku? Niedawno stanowisko w tej sprawie zajął Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21 września 2021 r.

Edyta Wara-Wąsowska27.09.2021 12:53

Prawo

27.09.2021 12:53

Edyta Wara-Wąsowska

redaktor

Nagłówki

Zwolnienie z podatku od darowizny jest możliwe, jeśli darowizna jest przekazywana w najbliższej rodzinie - a konkretniej, w tzw. grupie zerowej. Do tej grupy zalicza się:

małżonka,
dzieci,
wnuków,
rodziców,
dziadków,
pasierba/pasierbicę,
rodzeństwo,
ojczyma,
macochę.

Warto jednocześnie pamiętać, że nawet po otrzymaniu darowizny od najbliższej rodziny konieczne jest zgłoszenie jej do odpowiedniego urzędu skarbowego oraz - udokumentowanie otrzymania darowizny przelewem lub przekazem. Jeśli chodzi o darowiznę od pozostałych osób, wszystko zależy od jej wysokości. Jeśli nie przekroczyła ustalonego przepisami limitu kwoty wolnej od podatku (przy czym należy pamiętać, że chodzi o łączną kwotę od danej osoby w ciągu 5 lat poprzedzających rok nabycia ostatniej darowizny), zwolnienie również jest możliwe.

Co jednak w sytuacji, gdy przekazana została darowizna na znaczną kwotę - na przykład od brata i jego żony? Z jednej strony rodzeństwo zalicza się do tzw. zerowej grupy podatkowej. Z drugiej - małżonkowie rodzeństwa już do niej nie należą. Czy w takim wypadku darowizna również jest zwolniona od podatku?

Darowizna od brata i jego żony a zwolnienie z podatku. Jaka jest interpretacja fiskusa?

Wnioskodawca wskazał, że jego brat zamierza dokonać darowizny mieszkania na na jego rzecz - a mieszkanie będące przedmiotem darowizny stanowi majątek wspólny brata i jego żony. Wspomniana żona akceptuje darowiznę - co potwierdzi stosownym pisemnym oświadczeniem, które zostanie następnie dołączone do notarialnej umowy darowizny.

Podatnik będący wnioskodawcą twierdzi przy tym, że małżonkowie mogą - zgodnie z przepisami - samodzielnie zarządzać majątkiem małżeństwa (czyli też np. dokonywać darowizny), oczywiście pod warunkiem, że wyrażenia na to zgody współmałżonka. To z kolei zdaniem wnioskodawcy oznacza, że stroną darowizny może być tylko jeden z małżonków - czyli w tej sytuacji brat wnioskodawcy. A skoro tak - i skoro żona nie musi być stroną umowy darowizny - to taka darowizna od brata może w tej sytuacji zostać zwolniona z podatku.

Jak się okazuje, Dyrektor KAS istotnie przychylił się do stanowiska wnioskodawcy i stwierdził, że jest ono prawidłowe. To z kolei oznacza, że w przypadku, gdy osoba z zerowej grupy podatkowej chce przekazać darowiznę, która jest przedmiotem majątku wspólnego tej osoby i jej małżonka, to taka darowizna faktycznie może być zwolniona z podatku. Oczywiście - pod warunkiem że stroną umowy (darczyńcą) jest jedynie osoba z najbliższej rodziny, a współmałżonek akceptuje darowiznę i wyraża zgodę na takie zarządzenie.

Dołącz do dyskusji

zobacz więcej:

darowizna,urząd skarbowy

kliknij by przejść do następnego posta

Najnowsze

Warte Uwagi

Klientka-oszustka grasowała w salonach. Fryzjerzy znaleźli na nią zaskakujący sposób

16.11.2025 14:02, Aleksandra Smusz

Polacy coraz częściej trzymają odłożone pieniądze w domu. Boją się wojny i blackoutów

16.11.2025 12:12, Mateusz Krakowski

Obiecywali darmowe sprawdzenie historii pojazdu. "To czemu dalej jest płatność????"

16.11.2025 10:50, Mariusz Lewandowski

W końcu ktoś poskarżył się na te płatne testy IQ. Werdykt nie zdziwi nikogo z IQ powyżej 80

16.11.2025 9:49, Mariusz Lewandowski

Cukier, kofeina i hazard - rząd szykuje podwyżkę podatków nawet o 900 procent, spirala cen startuje

16.11.2025 8:52, Igor Czabaj

Komisja Europejska nie planuje grzywien za ogrzewanie domu. To fake news

16.11.2025 7:54, Rafał Chabasiński

Warszawa-Centrum znalazła się w Kłodzku. Proszę nie regulować GPS-ów

16.11.2025 7:07, Mariusz Lewandowski

Black Friday - hit czy kit? Czy aby na pewno oszczędzasz w czarnopiątkowych promocjach?

16.11.2025 5:51, Marcin Szermański

Jedna zła rekrutacja kosztuje tyle co 2,5 roku twojej pensji

16.11.2025 4:58, Jerzy Wilczek

Ubisoft zamraża handel akcjami. Twórcy Assassin's Creed są na krawędzi czegoś, tylko nie wiadomo czego

15.11.2025 19:39, Filip Dąbrowski

Kolejne przełożenie KSeF nie wchodzi w grę, ale jeden poseł uznał, że nie zaszkodzi spróbować

15.11.2025 13:46, Rafał Chabasiński

Pijany Ukrainiec spowodował kolizję, decyzją sądu stracił Mercedesa. "Regres wisi w powietrzu"

15.11.2025 12:49, Marcin Szermański

Nie ulegaj presji czasu przy zakupach online. Niektóre sklepy tylko na to czekają

15.11.2025 11:21, Mateusz Krakowski

Nie pozwól wynajmującemu bez powodu zatrzymać twojej kaucji za mieszkanie

15.11.2025 10:06, Miłosz Magrzyk

Pobranie na Allegro jest ważne. Rezygnując z tej opcji tracisz aż 3 ważne grupy klientów

15.11.2025 9:25, Aleksandra Smusz

Przewrót na rynku książek papierowych. Autorzy zachwyceni, czytelnicy niekoniecznie

15.11.2025 8:28, Marcin Szermański

Nic nie stoi na przeszkodzie, by koszt wdrożenia KSeF odliczyć sobie od podatku

15.11.2025 7:41, Rafał Chabasiński

Rodzice ciągle składają się na papier do drukowania sprawdzianów. A nie muszą, bo to bezprawne

15.11.2025 6:48, Miłosz Magrzyk

Zorganizowana "sprzedaż" L4. To już o krok za daleko

14.11.2025 15:24, Rafał Chabasiński

Polacy nie odzwyczają się od samochodu. Nie pomogą tu nawet planowane nowe linie kolejowe

14.11.2025 14:29, Mateusz Krakowski

W Rosji nawet roboty piją na potęgę. Prezentacja humanoidalnego droida klapą i memem w jednym

14.11.2025 13:32, Marcin Szermański

Będzie prezent dla kredytobiorców na święta? Członek RPP tego nie wyklucza

14.11.2025 12:34, Edyta Wara-Wąsowska

Tylko do jutra jest czas na zapłatę tego podatku. Lepiej się pospieszyć

14.11.2025 11:32, Edyta Wara-Wąsowska

Głodowe zasiłki dla bezrobotnych muszą zniknąć. Bezrobotni z długim stażem powinni mieć lepsze warunki

14.11.2025 10:45, Mateusz Krakowski

Takich zmian w cenach OC nikt się nie spodziewał. Kierowcy mogą być zaskoczeni

14.11.2025 9:43, Edyta Wara-Wąsowska

Ponad 150 tys. firm całkowicie zastąpiło etaty zleceniami. To proszenie się o reformę PIP

14.11.2025 8:50, Rafał Chabasiński

Kredyt hipoteczny nawet na 50 lat. Ma to zwiększyć dostępność mieszkań

14.11.2025 8:14, Marek Śmigielski

Ryanair tnie loty w Hiszpanii. Sprawdzamy, co to oznacza dla pasażerów z Polski

14.11.2025 7:42, Jakub Bilski

Przez nieuwagę możesz zapłacić 5000 zł kary. Uważaj, co wyrzucasz do śmieci

14.11.2025 6:48, Marek Śmigielski

Firmy w Polsce masowo wymieniają auta. Mają czas do końca roku

13.11.2025 18:23, Marcin Szermański